Проверка контрагента

Проверка контрагента на добросовестностьНеблагонадежные организации, которые еще называются “однодневки”, своей деятельностью наносят ущерб всем сторонам.

Государство недополучает налоги, а к их контрагентам возникает масса вопросов со стороны контролирующих органов.

Эти вопросы обычно дорого стоят предприятиям и визуализируются в виде доначисления налогов, наложения штрафных санкций, отказа в возврате НДС.


Законодательством не предусмотрена обязанность проверять партнеров на признаки добросовестности, но все же, безопаснее и разумнее уделить внимание выбору своих бизнес-партнеров. В связи с чем, проверка добросовестности контрагента должна производиться обязательно.

Это позволит при необходимости представить доказательства того, что компания проявила осмотрительность перед оформлением деловых отношений с организацией. Ведь практика показывает, что одинаково страдают фирмы, намеренно вступившие в отношения с сомнительной компанией и не знающие об этом и своевременно не проявившие осторожность.

Признаки неблагонадежности контрагента

Признаки неблагонадежности партнераБлагодаря наработанной практике контролирующих органов, удалось выявить приметы, позволяющие установить недобросовестного контрагента.

Особой внимательности заслуживают следующие признаки:

  • Расположение компании по адресу, на котором зарегистрировано большое количество субъектов хозяйствования.
  • Наличие большой задолженности перед бюджетом.
  • Выполнение обязанностей главного бухгалтера и директора одним лицом.
  • Прохождение государственной регистрации компании незадолго до заключения договора с фирмой.
Все эти признаки вызывают повышенный интерес со стороны работников финансовых служб. Они руководствуются Постановлением Пленума РФ № 53 от 12.10.2006 “Об обоснованности получения плательщиком налоговых выгод”.

Именно этот документ содержит признаки неблагонадежности предприятий и правила их применения.

Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками

Критерии самостоятельной оценки рисковНе дожидаясь проверок контролирующими структурами, налогоплательщики самостоятельно могут воспользоваться разъяснениями финансовых органов и Общедоступными критериями для самостоятельного определения рисков.

Читайте также:  Проверка контрагента по ИНН

Они утверждены Приказом ФНС от 30.05.2007 №3-06-333 и содержат пояснения о том, при каких условиях считается, что налогоплательщик выполнил свою обязанность по проверке контрагента.

Компаньоны лжепредпринимательских структур также интересны налоговикам, как и сами нарушители законодательства. Ведь до проверки невозможно точно установить, намеренно или нет компания вступила в деловые отношения с неблагонадежной фирмой, имела ли она умысел получить налоговые выгоды от этого сотрудничества и т. д.

Учет путевых листов и ГСМЧтобы свести ошибки к минимуму, программисты разработали специальное приложение CheckPFR –Программу проверки отчетности в ПФ. Скачать ее можно на официальном сайте фонда.

Раз в квартал представители малого бизнеса, выбравшие упрощенную систему налогообложения, должны подать в Пенсионный фонд отчетность, касающуюся страховых взносов, по форме РВС-1. О том как сдавать отчетность в ПФР на УСН читайте здесь.

Как правило, в ходе таких проверок пристальное внимание обращено к 2 аспектам бухгалтерского учета проверяемой фирмы:

  • вычет сумм НДС при приобретении товара у фирмы-однодневки;
  • учет расходов при определении прибыли в целях налогообложения.
В современных реалиях проверка контрагента на благонадежность стала обязательным условием для заключения договора с новым бизнес-партнером.

Обезопасить себя от потенциальных претензий со стороны финансовых структур и исключить риски в ведении предпринимательской деятельности позволяет довольно большое количество способов.

Алгоритм проверки контрагента

Алгоритм проверки добросовестности контрагентаДля безопасности компании в случае установления факта работы с недобросовестной фирмой, необходимо обладать доказательствами, подтверждающими проявление “достаточной осмотрительности” при выборе контрагента.

Данный процесс весьма трудоемок и длителен, но судебные тяжбы могут занять еще больше времени. Поэтому лучше подстраховаться.

Упорядочить процедуру по проверке новых контрагентов – назначить ответственных, создать локальный акт, предусмотреть критерии для проверки.

К примеру, можно исключить организации, давно работающие на российском рынке и имеющие надежную репутацию. Также целесообразность проверок определяется суммой и периодичностью сделок.

Читайте также:  Проверка на банкротство

Запросить у компании копии следующих документов:

  • Свидетельств об открытии фирмы и о постановке на учет;
  • выписки из ЕГРЮЛ;
  • Устава;
  • приказов о назначении ответственных лиц.

Осведомиться, не принимает ли участия компания в судебных разбирательствах. Это можно сделать с помощью картотеки арбитражных дел, находящейся в свободном доступе на ресурсе ВАС РФ.

Нулевая отчетность ИППроцедура заполнения ИП нулевого отчета практически схожа с обычной процедурой подготовки любого аналогичного документа. Различие состоит лишь в том, что все пункты и графы содержат вместо конкретных значений нулевые показания или прочерки.

Предприниматель, работающий на базе ОСНО, обязан оплачивать НДС и НДФЛ с предоставлением соответствующих отчетов по перечисленным видам налогов. Об отчетности ИП на ОСНО читайте тут.

Для проверки достаточно знать наименование контрагента и его ИНН, которые вводятся в поисковую строку. При наличии дел, в которых фигурирует фирма, их список выводится на экран.

Убедиться, что в отношении бизнес-партнера исполнительное производство не ведется. Это можно сделать на интернет-портале ФСПП РФ. Причем проверить можно и ИП, юридическое лицо.

Удостовериться, что предприятие не находится в стадии банкротства. Эта информация размещается в Едином федеральном реестре о фактах деятельности субъектов хозяйствования. Здесь же размещается и другая полезная для проверки информация, например, стоимость чистых активов организации.

Узнать о наличии у контрагента лицензий на лицензируемые виды деятельности. Все выданные разрешения на выполнение определенной деятельности размещаются на сайтах соответствующих лицензирующих органов.

Ознакомиться с годовой отчетностью предприятия. Согласно Положению “О бухгалтерском учете и отчетности” данная информация открыта для всех заинтересованных сторон, включая и контрагентов. Придется только возместить расходы на копирование документов.

Изучить реестр недобросовестных поставщиков. Он располагается на сайте ФАС РФ.

  • Удостовериться в том, что должностное лицо, подписывающее документы, имеет на это полномочия. Для этого следует узнать:
  • действительны ли полномочия представителя организации, не истек ли их срок (в доверенности или Уставе);
  • является ли эта сделка для компании крупной;
  • есть ли ограничения на подписание документов директором на сумму, превышающую определенные значения.
Читайте также:  Банкротство

Проверка контрагента с помощью сервисов ФСН

Проверка контрагента на благонадежностьОбращение в налоговую инспекцию для предоставления информации о потенциальном бизнес-партнере также воспринимается как проявление осмотрительности. Кроме того, контролирующие органы обязаны давать сведения о субъектах предпринимательства, не относящиеся к разряду налоговой тайны.

Но даже, если налоговая откажет в предоставлении нужной информации, сам факт отправки подобного запроса в сервис проверки будет расценен в качестве проявления налогоплательщиком бдительности.

Также проверка добросовестности контрагента может проводиться с помощью сервисов ФНС РФ по следующим направлениям:

  • исключение расположения контрагента по адресу “массовой регистрации” (service.nalog.ru/addrfind.do);
  • получение кратких сведений из ЕГРЮЛ (egrul.nalog.ru);
  • исключение принятия решения контрагента о ликвидации, реорганизации и др. (vestnik-gosreg.ru);
  • удостоверение в отсутствии подачи документов на внесение изменений в Устав и учредительные договора (service.nalog.ru/uwsfind.do);
  • убеждение в том, что предприятие действующее (service.nalog.ru);
  • контроль за отсутствием представителей контрагента в перечне лиц, отказавшихся от участия в организации (service.nalog.ru/svl.do).

Иные способы проверки контрагентов

Иные способы проверки добросовестности контрагентовПомимо вышеперечисленных способов проверка контрагента на благонадежность может включать изучение следующих вопросов:

  • Не открыт ли счет в сомнительном кредитном учреждении?
  • Существуют ли условия для нормального выполнения обязательств по договору (наличие торговых точек, транспорта, складов и т. д.)?
  • Действителен ли паспорт руководителя (это можно сделать на сервисе Федеральной миграционной службы России)?
  • Возможно ли сделать заказ на небольшую, пробную партию товара?

Только единственный признак недобросовестности налогоплательщика, как правило, не приводит к лишению компании налоговых выгод. А вот их совокупность рассматривается, как причинение ущерба государству, и в суде принимается решение не в пользу организации.


Читайте так же:

  • Проверка контрагента по ИННПроверка контрагента по ИНН При смене контрагента его код ИНН обязательно нужно проверить. Вроде бы простая истина, но многие попросту пренебрегают проверкой и в дальнейшем, это становится проблемой с довольно […]
  • Проверка на арбитражПроверка на арбитраж Любая сделка требует осмотрительности - доверяй, но проверяй. Судебно-арбитражная практика не раз доказывала справедливость этого утверждения. Ведь именно осмотрительность нужна для […]

Отправить ответ

Оставьте первый комментарий!

Подписаться на:
avatar
wpDiscuz