Уплата налогов ИП

Создание предприятия начинается с оценки обязательств – уплаты налогов в бюджет. Форма предприятия в виде индивидуального предпринимателя наряду с прочими организационными формами имеет обязанность по представлению отчетности в контролирующие органы и уплате налогов.

Обязательные налоги делятся на общие, которые приняты для всех типов налогообложения и узкие, зависящие от выбранной системы налогообложения. Определить режим налогообложения можно при регистрации ИП либо в процессе ведения деятельности.

Каждым предпринимателем рассматривается оптимальный вариант системы и то, какие налоги должен платить ИП. От правильности выбора зависит платежеспособность предпринимателя.

Уплата налогов ИП на ОСНО

Общая система редко принимается предпринимателем и используется только для компаний, которые работают с поставщиками или потребителями продукции, товаров, начисляющих НДС. Для покупателей не выгодно иметь поставщика, НДС которого нельзя поставить к вычету.

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает налоги:

• НДФЛ в размере 13%, исчисляемый с разницы доходов и расходов, полученных в ходе ведения предпринимательской деятельности.
• НДС, начисленный на выручку от обычного вида деятельности и внереализационных доходов. Ставка налога 18 %, сумма формируется с применением вычетов по налогу, полученных от поставщиков.
• Налог на землю. В расчет принимается только участок, используемый в целях получения дохода предпринимателя. Ставка определяется региональным законодательством и зависит от категории земель.

При наличии движимого и недвижимого имущества определением того, какие налоги платит ИП, занимается ИФНС на правах контроля налогообложения физических лиц вне зависимости от использования активов в предпринимательской деятельности.

Помимо общей системы, которая назначается предпринимателю по умолчанию, ИП применяют специальные режимы – УСН, ЕНВД, ПНС, ЕСХН. Все виды режимов, кроме упрощенной системы, можно вести одновременно с ОСНО, для чего необходимо вести раздельный учет для грамотного определения выручки и расходов по различным видам налогообложения.

Уплата налогов ИП на УСН

Предприниматели уплачивают в виде основного налога – единый налог, порядок расчета которого определяется выбранным налогоплательщиком объектом.

Налогоплательщики в случае принятия специального режима – УСН условно делятся на 2 части, используя:

• В качестве объекта доходы, ставка составляет 6 % от величины полученных доходов.
• Для подсчета суммы налога разницу между доходами и расходами, ставка – 15%.

Величина минимального платежа составляет 1 % от суммы полученной выручки. В учет берется принятый для УСН налоговый период – 1 календарный год.

При ведении УСН предприниматели не уплачивают:

• налог на прибыль, заменяет обязательство уплате единого налога;
• налог на имущество, кроме того, что используется для реализации личных целей;
• налог на добавленную стоимость.

Сумма единого налога при УСН и ЕНВД предпринимателя может уменьшаться на суммы, начисленные и уплаченные в бюджет ПФР как на самого предпринимателя, так и на наемных работников, принятых по трудовым договорам.

Уплата налогов ИП на ЕНВД, патентной системе и ЕСХН

До недавнего времени обязательное применение ЕНВД в отдельных регионах и для определенных видов деятельности приводило к сложности ведения раздельного учета. В настоящее время то, какие налоги нужно платить ИП при видах деятельности, попадающий под вмененный доход, предприниматель решает добровольно.

Особенностями применения ЕНВД служат:

• Начисление налога в зависимости от физического показателя. Ставка составляет 15 % от величины вмененного дохода.
• Периодом для определения налоговой базы, отчетности и уплаты единого налога служит квартал.
• Фактом начала применения системы является заявление, в уведомительном порядке поданное в ИФНС. Прекращением обязательств служит уведомление о прекращении ведения режима. Весь период налогоплательщик должен уплачивать налог, даже при отсутствии фактов ведения деятельности.

Патентная система для ИП

Сравнительно новый вид налогообложения, при котором максимально упрощен учет, отчетность и порядок уплаты налога. Предприниматель может купить патент, заплатив фиксированную сумму, на определенный период. Сумму, в отличие от УСН и ЕНВД, нельзя уменьшить на отчисления, сделанные в ПФР.

Участие в государственных тендерах на закупку дает не только дает шанс заключить выгодную сделку, но и служит своего рода рекламой, которая обеспечивает успешность при общекоммерческих сделках.

В мировой практике любая конкурсная форма проведения торгов называется тендером. В российском же законодательстве подобный термин не используется, вместо него используется понятие «размещение заказа». О том, как проводятся тендеры на закупку читайте в этой статье.

Единый сельхозналог для ИП

Узкая система, которую может использовать ИП при производстве и переработке сельскохозяйственной продукции, режим похож по реализации на упрощенную систему.

Налогоплательщики уплачивают 6 % от суммы разницы между полученными доходами и произведенными расходами.

ИП, которые имеют наемных работников, должны зарегистрироваться во внебюджетных фондах как работодатели.

Налоги ИП выступающих в качестве работодателей

Предприниматель, подобно другой организационной структуре, может нанимать работников. Кроме заработной платы, необходимо предоставлять сотрудникам социальные гарантии в виде отчислений во внебюджетные фонды.

Предпринимателем отчисляются средства в фонды:

• ПФР, суммы перечисляются на накопительные и страховые части пенсии, которую сотрудники будут получат при наступлении пенсионного возраста.
• ФФОМС, что обеспечивает предоставление медицинского обслуживания. Суммы перечисляются в ПФР для дальнейшего распределения по бюджетам.
• ФСС, которые гарантируют социальное обеспечение в связи с болезнью, санаторно-курортным лечением и рождением ребенка.

ИП выступают по отношению к работникам в качестве налогового агента по НДФЛ, что включает в себя обязанность по начислению, уплате и отчетности по налогу, удержанному с доходов наемных работников.

Уплата налогов ИП с работниками

ИП имеет обязанность по уплате фиксированных налогов в ПФР на собственное пенсионное и медицинское обеспечение. Суммы определяются по году, но предприниматели стараются производить уплаты поквартально.

Данное обстоятельство позволяет равномерно распределить налоговую нагрузку и снизить основные налоги по специальным режимам. При отсутствии работников предприниматель может уменьшить единый налог на полную сумму отчислений.

Законодательством установлены 2 вида фиксированных отчислений:

• В сумме, принятой государственным законом о величине МРОТ на текущий год.
• В величине процентного отчисления, сумма которого зависит от выручки.

Установлен лимит дохода, свыше которого предпринимателем производится отчисления в зависимости от процента – 300 тысяч рублей. Выше данной величины производится уплата фиксированной суммы и 1% от выручки, полученной сверхлимитно.

Предприниматели, подобно другим налогоплательщикам, уплачивают государственные пошлины, а также редко встречающиеся специальные отчисления при разработке недр, использования водных ресурсов и прочие.

Оптимизация складских процессов и, непосредственно, количества и видов товаров является неизбежной составляющей складской логистики на пути совершенствования и увеличения согласованности в работе всего предприятия в целом.

Не смотря на то, что нормы расхода ГСМ, рассчитанные транспортным ведомством, не являются догмой, в случае значительных расхождений, налоговая служба может использовать их как убедительный аргумент для предъявления претензий. Подробности читайте тут.

Налогообложением предпринимателя необходимо заниматься на стадии регистрации. Наилучшим вариантом для определения того, какие налоги платит ИП, служат консультации специалистов по грамотному выбору системы налогообложения и составление бизнес-плана.