Создание предприятия начинается с оценки обязательств – уплаты налогов в бюджет. Форма предприятия в виде индивидуального предпринимателя наряду с прочими организационными формами имеет обязанность по представлению отчетности в контролирующие органы и уплате налогов.
Обязательные налоги делятся на общие, которые приняты для всех типов налогообложения и узкие, зависящие от выбранной системы налогообложения. Определить режим налогообложения можно при регистрации ИП либо в процессе ведения деятельности.
Каждым предпринимателем рассматривается оптимальный вариант системы и то, какие налоги должен платить ИП. От правильности выбора зависит платежеспособность предпринимателя.
Содержнание:
Общая система редко принимается предпринимателем и используется только для компаний, которые работают с поставщиками или потребителями продукции, товаров, начисляющих НДС. Для покупателей не выгодно иметь поставщика, НДС которого нельзя поставить к вычету.
Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает налоги:
Помимо общей системы, которая назначается предпринимателю по умолчанию, ИП применяют специальные режимы – УСН, ЕНВД, ПНС, ЕСХН. Все виды режимов, кроме упрощенной системы, можно вести одновременно с ОСНО, для чего необходимо вести раздельный учет для грамотного определения выручки и расходов по различным видам налогообложения.
Предприниматели уплачивают в виде основного налога – единый налог, порядок расчета которого определяется выбранным налогоплательщиком объектом.
Налогоплательщики в случае принятия специального режима – УСН условно делятся на 2 части, используя:
При ведении УСН предприниматели не уплачивают:
Сумма единого налога при УСН и ЕНВД предпринимателя может уменьшаться на суммы, начисленные и уплаченные в бюджет ПФР как на самого предпринимателя, так и на наемных работников, принятых по трудовым договорам.
До недавнего времени обязательное применение ЕНВД в отдельных регионах и для определенных видов деятельности приводило к сложности ведения раздельного учета. В настоящее время то, какие налоги нужно платить ИП при видах деятельности, попадающий под вмененный доход, предприниматель решает добровольно.
Особенностями применения ЕНВД служат:
Патентная система для ИП
Сравнительно новый вид налогообложения, при котором максимально упрощен учет, отчетность и порядок уплаты налога. Предприниматель может купить патент, заплатив фиксированную сумму, на определенный период. Сумму, в отличие от УСН и ЕНВД, нельзя уменьшить на отчисления, сделанные в ПФР.
Участие в государственных тендерах на закупку дает не только дает шанс заключить выгодную сделку, но и служит своего рода рекламой, которая обеспечивает успешность при общекоммерческих сделках.
В мировой практике любая конкурсная форма проведения торгов называется тендером. В российском же законодательстве подобный термин не используется, вместо него используется понятие «размещение заказа». О том, как проводятся тендеры на закупку читайте в этой статье.
Единый сельхозналог для ИП
Узкая система, которую может использовать ИП при производстве и переработке сельскохозяйственной продукции, режим похож по реализации на упрощенную систему.
Налогоплательщики уплачивают 6 % от суммы разницы между полученными доходами и произведенными расходами.
ИП, которые имеют наемных работников, должны зарегистрироваться во внебюджетных фондах как работодатели.
Предприниматель, подобно другой организационной структуре, может нанимать работников. Кроме заработной платы, необходимо предоставлять сотрудникам социальные гарантии в виде отчислений во внебюджетные фонды.
Предпринимателем отчисляются средства в фонды:
ИП выступают по отношению к работникам в качестве налогового агента по НДФЛ, что включает в себя обязанность по начислению, уплате и отчетности по налогу, удержанному с доходов наемных работников.
ИП имеет обязанность по уплате фиксированных налогов в ПФР на собственное пенсионное и медицинское обеспечение. Суммы определяются по году, но предприниматели стараются производить уплаты поквартально.
Данное обстоятельство позволяет равномерно распределить налоговую нагрузку и снизить основные налоги по специальным режимам. При отсутствии работников предприниматель может уменьшить единый налог на полную сумму отчислений.
Законодательством установлены 2 вида фиксированных отчислений:
Установлен лимит дохода, свыше которого предпринимателем производится отчисления в зависимости от процента – 300 тысяч рублей. Выше данной величины производится уплата фиксированной суммы и 1% от выручки, полученной сверхлимитно.
Предприниматели, подобно другим налогоплательщикам, уплачивают государственные пошлины, а также редко встречающиеся специальные отчисления при разработке недр, использования водных ресурсов и прочие.
Оптимизация складских процессов и, непосредственно, количества и видов товаров является неизбежной составляющей складской логистики на пути совершенствования и увеличения согласованности в работе всего предприятия в целом.
Не смотря на то, что нормы расхода ГСМ, рассчитанные транспортным ведомством, не являются догмой, в случае значительных расхождений, налоговая служба может использовать их как убедительный аргумент для предъявления претензий. Подробности читайте тут.
Налогообложением предпринимателя необходимо заниматься на стадии регистрации. Наилучшим вариантом для определения того, какие налоги платит ИП, служат консультации специалистов по грамотному выбору системы налогообложения и составление бизнес-плана.
Отправить ответ