Квартальный отчет ИП

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, вместе с определенными законом правами приобретает обязанность по уплате налогов в бюджет и предоставлению отчетности в контролирующие органы – ИФНС, ПФР, ФСС.

Состав отчетности индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы налогообложения. Бухгалтерская отчетность предпринимателем не формируется, в органы контроля подаются только налоговые декларации и расчеты.

Годовая отчетность ИП обязательна при любой системе налогообложения, квартальная отчетность ИП представляется избирательно, в соответствии с требованиями законодательства.

Квартальный очет ИП на ОСНО

Основная декларация при общей системе 3НДФЛ формируется только по окончании налогового периода – года.

В качестве приложения к отчетности оформляется книга доходов и расходов индивидуального предпринимателя, представление которой в ИФНС производится в добровольном порядке. Единственной квартальной отчетностью при общей системе налогообложения является налоговая декларация по НДС.

Особенности представления отчетности по НДС

Форма представляется даже при отсутствии в квартальном периоде выручки или наличия освобождения в соответствии со статьей 145 НК РФ. Уклонение от подачи наказывается по статье119 НК РФ, а сумма штрафа составляет 1 000 рублей.

Данные, в отличие от основного учета по кассовому методу, формируются по начислению.

Основанием для формирования данных декларации по НДС служат книги покупок и продаж, ведение которых осуществляется в обязательном порядке.

Отчетность ИП за квартал при УСН

Принятая предпринимателем в качестве основной упрощенная система налогообложения обязывает налогоплательщика представлять в ИФНС только годовые декларации по единому налогу. Уплата авансовых платежей единого налога производится ежеквартально. Формируется квартальная отчетность ИП на УСН на основании данных книги учета ДиР и используется предпринимателем для правильного определения величины налога.

• Занижение сумм авансовых платежей вследствие их неверного исчисления не облагается штрафами, но влечет начисление пени. Регулярное составление квартальной отчетности обусловлено необходимостью контролировать выручку. В случае же превышения предела, установленного законодательством:
• в квартале превышения вся отчетность представляется по общему режиму с уплатой налогов;
• ИП должен рассчитаться с бюджетом, представить необходимую отчетность по доходам и налогу;
• для оперативного перехода на ОСНО используется квартальная отчетность;
• предприниматель лишается права применить УСН с нового налогового периода.

В 2014 году предельная выручка для упрощенцев составила 64 020,0 тысяч рублей с учетом индекса-дефлятора 1,067.

Для того чтобы подпись имела юридическую силу и выступала гарантом сделки, требуется наличие на нее сертификата, который может быть выдан в специальном удостоверяющем центре и служит подтверждением принадлежности ЭЦП владельцу.

Для использования в полной мере функционала личного кабинета на портале государственных услуг “Электронное правительство” необходимо получить электронную подпись для госуслуг. Как это осуществить, рассмотрим в этой статье.

Дополнительно к квартальной отчетности предпринимателем производится мониторинг договоров для предотвращения поступления сверхлимитной выручки и своевременного переноса части доходов на другую систему налогообложения.

В качестве другой системы можно рассмотреть ЕНВД (при ПНС и УСН доходы суммируются), применить который можно в любой период ведения деятельности, если соблюдены требования НК РФ.

Квартальный отчет ИП на ЕНВД

ЕНВД – режим налогообложения, при котором предоставляется квартальная отчетность ИП в ИФНС.

Система имеет налоговый период в виде квартала, декларация подается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Основой для формирования показателей является физический параметр – численность персонала, метраж помещения.

Удобство применения вмененного налога состоит в упрощенном аналитическом учете, используемом только для собственных нужд.

Формирование учетных регистров понадобится в том случае, если индивидуальный предприниматель выразит желание перейти на другую систему налогообложения для переноса остатков выручки, товарно-материальных ценностей, основных средств и обязательств.

Снижение налогов на сумму взносов в ПФР

Предприниматели, применяющие специальные системы налогообложения – УСНО и ЕНВД имеют право снизить величину основного налога. ИП в безусловном порядке уплачиваются фиксированные взносы в ПФР на пенсионное и медицинское обеспечение самого предпринимателя. При отсутствии наемных работников предприниматель имеет право:

• снизить уплачиваемый налог при ЕНВД на 100% уплаченных в отчетном квартале фиксированных взносов;
• уменьшить авансовые платежи при УСНО в полном объеме взносов в периоде их уплаты.

При наличии работников у предпринимателя снизить налог можно только на 50-процентную величину начисленной суммы. Учитывается фиксированный взнос и отчисления в ПФР на вознаграждения работников.

Снижение производится для ЕНВД и УСНО с объектом «доходы» (применение объекта «доходы минус расходы» позволяет отразить в расходной части книги начисления в ПФР работников после их уплаты в бюджет).

Обязательным условием снижения налогов служит факт уплаты сумм взносов в бюджет.

Квартальный отчет ИП на ПНС и ЕСХН

Новым режимом с перспективой развития является патентная система. Предпринимательство на основе патента поддерживается постановлениями правительства, нацеленного на упрощение учета и отчетности ИП.

Готовятся поправки в НК РФ с 2015 года о предоставлении региональными властями налоговых каникул вновь открытым ИП, применяющим патент.

Начало применения ПНС может осуществляться предпринимателем на любой период в течение года. Квартальная или иная отчетность ИП при ПНС не в ИФНС представляется, в налоговую инспекцию ежегодно, сообщаются только данные списочной численности, предельная величина которой не может превышать 15 человек.

Отчетность за квартал не подается, но ведение учета в книге доходов и расходов позволяет правильно исчислить единый налог.

Квартальная отчетность ИП в фонды ПФР и ФСС

При наличии у ИП наемных работников, получающих вознаграждение по трудовым договорам, возникает обязанность по отчетности в ПФР и ФСС. Отчетность предоставляется в фонды по итогам года и квартальных периодов.

В состав квартальной отчетности в ПФР входит расчетная ведомость РСВ-1. Начиная с полугодового периода 2014 года, в состав расчета включены индивидуальные сведения распределения сумм квартала по работникам.

Срок для отчета за квартал – до 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом. При величине штатной численности более 50 человек в квартальном периоде возникает необходимость по представлению отчетности в электронном виде.

Предпринимателем представляется расчет 4-ФСС за квартал в региональное отделение социального страхования. Срок сдачи – до 15-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. Данные предоставляются в течение года нарастающим итогом.

Предприниматели, имеющие работников в календарном году, представляют отчетность в фонды даже при отсутствии наемных лиц в течение отчетного квартального периода.

Независимо от причин подачи корректирующего расчета в ПФР, подавать его нужно строго в предусмотренной форме, которая действовала на текущий период времени первого отчета.

Проверить всю необходимую документацию перед отправкой в ПФР теперь можно на онлайн-сервисах Пенсионного фонда, нажав всего несколько клавиш. О том, как это сделать читайте здесь.

Непредставление расчетов влечет наложение штрафов, сумма санкции по несданному нулевому отчету – 1 000 рублей. При наличии начисленных сумм штраф берется в процентном отношении к неуплаченным суммам.

Квартальная отчетность ИП не является обязанностью при использовании многих режимов налогообложения.

Необходимость подведения квартальных итогов деятельности предпринимателя определяется уплатой верных сумм авансовых платежей по кварталам и подсчетом величины выручки для установления соответствия предельному лимиту, допустимому для специальных режимов.