Уплата НДС для ип

Если предприниматель выбрал режим налогообложения, который называется «общим» или сотрудничает с партнёрами, находящимися в обозначенном режиме, при ввозе товаров из-за границы – начисляется НДС.

Работа с данными начислениями требует кропотливого, внимательного подхода и знания, элементарных правил.

НДС при ОСНО для ИП

Налоговые выплаты направляются в бюджет, пополняя его. Базовой считается ОСНО – основная система вычетов в ФНС (см. Отчетность ИП на ОСНО).

Она применима к юридическим лицам, выполняющим предпринимательскую деятельность, по собственному усмотрению не зарегистрировавшимся в местном отделении ФНС по упрощённой системе.

Если предприниматели отчитываются по упрощённой системе, но их партнёры или поставщики товаров – по основной, то ОСНО автоматически вводится в процедуру начислений. Она характеризуется уплатой НДС, которое вменяется гражданам, предпринимателям, организациям в случае проведения коммерческих сделок.

ОСНО применяется для категорий юридических действий:

• сбыт товаров;
• имущественные сделки с недвижимостью;
• предоставление услуг;
• ввоз импортных товаров;
• подрядные строительно-монтажные работы.

НДС при УСН для ИП

Способ перечисления средств через УСН допускается по усмотрению предпринимателя.

Регистрация требует его обращения в инспекцию ФНС, где он вправе оформить перевод на упрощённую систему отчёта. После этого УСН применяется для начислений при сбыте товаров оптом и в розницу.

Эта правовая процедура принята в 2008 году, обозначив свои преимущества – отказ от выплат на добавленную стоимость.

Предприниматели, которые ею пользуются, не считаются налогоплательщиками, за исключением случаев, требуемых отчёта по ОСНО. Эти случаи даны перечнем во 2 пункте, ст.346.11. Прецеденту посвящена гл.26.2 НК РФ.

Для таких ИП не предусмотрена выдача счёта-фактуры своим клиентам, что оговаривается пунктом 3, ст.169, в 21 главе НК РФ. Но, по требованию, выдача этой документации допустима, при условии начисления НДС.

При этом сумма, расходуемая на уплату НДС, соответствующая указанной в дополнительной декларации, не включается в категорию «расходов», при заполнении декларации по УСН. В противном случае, такие счета окажутся недействительными для покупателей.

НДС при ЕНВД для ИП

ЕНВД для ИП относится к упрощённой системе, объединяя в своей структуре все предназначенные для выплат в бюджет, суммы. Она тоже выбирается предпринимателем по усмотрению, о чём в инспекции ФНС по месту регистрации ИП вносятся соответствующие записи.

Эти вычеты переводят одним платежом, по всем видам налогообложения юридического лица, заложенным в программе. Удобен при расширенном функционировании ИП, включающей ряд видов услуг, в одно и то же время основанных на оформлении подряда, производстве продукта и сбыте (см. Ведение бухгалтерского учета при ЕНВД).

ЕНВД так же, соответствуя п.4, ст.346.26 НК РФ, отменяет НДС. Она переводит в бюджет государства 15% суммы с совокупного дохода, за удержанием расходов, не входящих в сумму, с которой начисляют выплаты.

Этот вид декларирования доходов и проведения отчислений установлен для отечественных предпринимателей, работающих на территории РФ. Для юридических лиц, зарегистрировавшихся на территории, находящейся в ведении субъектов РФ – закреплён за региональными отделениями ФНС.

Начисление и отмена

Виды «упрощённого» перевода требуемых средств в инспекцию ФНС, устанавливаются по соответствию видам коммерческой деятельности в пределах 6-15% с суммы прибыли, получаемой ИП, при сбыте продукции или услуг.

Если возникает необходимость дополнительного начисления по ОСНО – применяются стандартные виды удержаний.

При ОСНО определяется налоговая база, которая для тех или иных видов коммерции специфична. Базовая ставка составляет 18% с суммы дохода. Иные товары получают преимущество, снижающее ставку до 10%.

К ним относятся:

• продовольственная продукция;
• детские товары;
• медицинская техника;
• фармакологическая продукция;
• книги и периодическая печать.

Перечень утверждается на правительственном уровне и относится к нормативной документации.

Начисления определяет базовая стоимость продукта, установленная в отношении к рыночной цене, за вычетом затрат, произведённых при закупке. Поэтому закупку сопровождают получением счетов, подтверждающих расходы ИП.

Это тот момент, когда посреднические виды услуг в торговле делает упрощённую процедуру малопривлекательной. Ведь в этом случае сбыт продукции сопровождается выдачей счетов-фактур.

При транспортировке товаров на экспорт НДС не взимается.

Эти правила не распространяются на ввоз импорта, на российский рынок и сбыт на нём, зарубежной продукции.

Сроки уплаты НДС для ИП

Налоговым периодом для ИП считается квартал. Годовой отчёт составляет проведение выплат равными частями 4 раза в год.

Выплаты требуется завершить 20 числа, того месяца, который подлежит сдаче декларации в инспекцию ФНС и следует за предшествующим.

С целью контроля над движением товара и в подтверждение соответствия предоставляемых в бюджет средств, ИП ведут документацию, в том числе – в виде журналов и книг учёта.