ИП на ОСНО

Отчетность ИП на ОСНОИндивидуальные предприниматели вправе осуществлять деятельность на базе одного из действующих методов налогообложения, в том числе по ОСНО.

При работе по общей системе налогообложения предприниматель должен производить уплату всех основных налоговых платежей (НДС, по прибыли, имуществу, выплаты по страхованию) и осуществлять процедуру ведения бухгалтерского учета не в усеченном объеме, а в полном.

Когда ИП нужна ОСНО

предприниматели выбирают ОСНОМногие налогоплательщики выбирают для работы другие методы оплаты налогов, считая общую систему достаточно сложной в использовании. Но определенным категориям подходит именно бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО.

Это происходит в таких ситуациях, когда:

  • получаемый доход превышает лимит, позволяющий производить налоговые выплаты по УСН;
  • осуществляемая деятельность подразумевает процедуру получения лицензий;
  • вид деятельности подразумевает выделение НДС, отмечаемого в счетах для клиентов (когда многие покупатели являются одновременно плательщиками НДС);
  • в ходе деятельности осуществляется завоз какой-либо продукции на территорию России, предусматривающий оплату НДС при прохождении таможни;
  • деятельность не соответствует требованиям иных систем налогового учета в отношении численности нанятых сотрудников, стоимостной оценки имущества, площади торгового помещения.

Во многих ситуациях ведение деятельности по ОСНО служит подтверждением серьезности намерений ИП, что позволяет сотрудничать с крупными клиентами, преимущественно организациями.

Отчетность ИПОбщая система налоговых выплат находит применение у налогоплательщиков, вид деятельности которых не предусматривает возможность проплаты единого налога (при вмененном доходе), а также при наличии иных причин или параметров, не позволяющих использовать упрощенный метод учета.

Предприниматель, работающий на базе ОСНО, обязан оплачивать налоговые платежи на добавленную стоимость и на доходы физических лиц с предоставлением соответствующих отчетов по перечисленным видам налогов.

Читайте также:  Поддержка малого бизнеса

В дополнение к основным могут взиматься дополнительные сборы, в том числе в виде:

  • таможенных пошлин и акцизов,
  • водного, земельного налогов, сбора за добычу полезных ископаемых,
  • сборов за использование биоресурсов.

Перечень отчетов и то, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, зависит от отсутствия или присутствия у налогоплательщика такой категории, как наемные работники. ИП, не привлекающие наемных работников, обязаны предоставлять следующие виды отчетов:

  • по налогам на добавленную стоимость (1 раз в квартал) и на доходы физических лиц (срок сдачи не позднее 30 апреля после отчетного периода);
  • по будущим доходам. Отчет обязателен к сдаче в ходе месяца с начала работы и при росте дохода более чем на 50%;
  • годовой отчет о среднесписочной численности персонала (до 20 января после отчетного периода).
Налогоплательщик, использующий труд наемных сотрудников, в дополнение к указанным видам отчетности должен представлять отчет по доходам наемных сотрудников.

Формирование отчета производится отдельно по каждому из них, а также по всем физическим лицам, по которым осуществлялись проплаты с удержанием налога с доходов в ходе рассматриваемого периода отчета.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, выбравшие метод налогообложения в виде ОСНО, должны передавать налоговым структурам 4 варианта отчетов ежегодно и 1 вариант отчета (по НДС) раз в квартал.

Ведение учета ИП по ОСНО и вычеты

Ведение учета ИПКак и предприятия, так и индивидуальные налогоплательщики на ОСНО должны осуществлять учет расходных и доходных операций, подразумевающий запись всех имевших место в специальной книге.

Для ИП предусмотрен несколько меньший объем учета. Например, не требуется использование двойной записи для счетов. Доходно-расходная книжная ведомость отражает ситуацию по имуществу налогоплательщика-предпринимателя и итоги деятельности последнего на протяжении налогового периода. Регистрируемые данные используются при подсчете НДФЛ.

Обязательным для предпринимателей данной формы налогового учета является ведение книги продаж и закупок (для расчета НДС). Как полученные, так и выставленные счета подлежат фиксированию в регистрационном журнале.

Предприниматели, использующие труд наемных работников, должны осуществлять учет по кадрам, а также по начислению и выплатам зарплаты. Вся информация должна быть сохраняться налогоплательщиком в надлежащем состоянии и в срок, предусмотренный законодательством.

Сервисы для проверки контрагентовПредставление отчета о среднесписочной численности ИП является обязательным для частных предпринимателей, независимо от используемой формы налогообложения и длительности функционирования.

Годовая отчетность ИП обязательна при любой системе налогообложения, квартальная отчетность представляется избирательно, в соответствии с требованиями законодательства. О квартальной отчетности ИП узнайте из этой статьи.

Предприниматель может претендовать на определенные вычеты при оплате налогов. Для вычета по налогу на доход необходимы документы, подтверждающие расходы. В случае отсутствия возможности предоставления таковых применяется способ профессиональных вычетов из суммы доходов ИП (20%).

Читайте также:  Квартальный отчет ИП

Налоговое законодательство предусматривает и другие возможности вычетов для предпринимателей, подобные вычетам для категории физических лиц.

К ИП может быть применен вычет при реализации жилья, при условии нахождения последнего в его собственности свыше 3 лет.

Возврат оплаченного подоходного налога (13%) допускается для ИП при покупке квартиры, являющейся единственной на момент приобретения. Вычет по налогу возможен при продаже автотранспортного средства, принадлежащего ИП более 3 лет, стоимость которого не превышает установленного законодательством значения.

Способы и онлайн сервисы сдачи отчетов ИП на ОСНО

Способы сдачи отчетов при ОСНОДля передачи в налоговые органы отчетов ИП на ОСНО, как и при всех иных применяемых системах налогообложения, предусмотрено 3 способа:

  • непосредственная доставка отчета в налоговый орган на бумажном и электронном носителе;
  • отправка документов с помощью услуг почтовой связи;
  • передача информации в электронном виде.

Процесс сдачи отчетности непосредственно в налоговый орган может занять продолжительное время. Но несомненным плюсом данного способа является тот факт, что в момент передачи документа инспектором осуществляется проверка правильности заполнения отчетной формы.

В результате появляется возможность оперативно исправить ошибки (при наличии) и уверенность в своевременном предоставлении правильно заполненного отчета.

Пересылка документов по почте была до недавнего времени весьма популярной формой сдачи отчетности среди значительного числа индивидуальных предпринимателей. Отправка выполняется заказной корреспонденцией с обязательным приложением описи вкладываемых документов.

Отправке подлежит один экземпляр отчета, второй экземпляр хранится у ИП вместе с квитанцией об отправке. Данный вариант удобен в случаях, когда сроки сдачи отчета подходят к завершению и отсутствует возможность воспользоваться другими способами передачи информации. День отправки корреспонденции считается днем сдачи отчета.

Программы для сдачи электронной отчетности в ПФДва наиболее популярных онлайн сервиса для проверки отчетов ПФР на сегодняшний момент – «Бухсофт Онлайн» и «Контур-Экстерн». Данные программы имеют набор всех необходимых для проверки инструментов, которые своевременно обновляются.

Качественная программа для расчета заработной платы поможет бухгалтерам очень быстро внести данные в первичную документацию, на основании которой будут заполняться расчетные ведомости. Узнать о подобных программах можно из этой статьи.

Форма передачи отчетности в электронном варианте является самым легким и простым способом, предварительно предусматривающим подачу в налоговую инспекцию письменного заявления о намерении, размещение программного продукта и получение электронной (цифровой) подписи предпринимателя.

Читайте также:  Уплата НДС для ип

Сегодня существует ряд компаний, занимающихся предоставлением услуг по подготовке и сдаче отчетов индивидуальных предпринимателей. Расценки по выполнению работ вполне доступны и зависят от числа необходимых отчетов и объема данных, подлежащих отображению.

Единственным недостатком может оказаться низкая компетентность и непрофессионализм исполнителей. Поэтому к выбору подобной компании следует подходить внимательно, чтобы избежать возможных проблемных ситуаций с налоговыми органами.

Подготовка отчетности по ОСНО, как и процедура ее сдачи, – не сложнее, чем по другим режимам налогообложения. Основными критериями успешности являются своевременность при подготовке документов и учет всех законодательных требований.


Читайте так же:

  • Поддержка малого бизнесаПоддержка малого бизнеса В 2016 году правительство продолжает политику поддержки малого предпринимательства. В зависимости от региона, в котором ведется деятельность, можно рассчитывать на те или иные гранты, […]
  • Отчетность ИП через интернетОтчетность ИП через интернет Каждый индивидуальный предприниматель после регистрации должен выбрать систему налогообложения. Существует несколько таких систем: общая система (ОСНО), упрощенная система […]

Отправить ответ

Оставьте первый комментарий!

Подписаться на:
avatar
wpDiscuz