ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели вправе осуществлять деятельность на базе одного из действующих методов налогообложения, в том числе по ОСНО.

При работе по общей системе налогообложения предприниматель должен производить уплату всех основных налоговых платежей (НДС, по прибыли, имуществу, выплаты по страхованию) и осуществлять процедуру ведения бухгалтерского учета не в усеченном объеме, а в полном.

Когда ИП нужна ОСНО

Многие налогоплательщики выбирают для работы другие методы оплаты налогов, считая общую систему достаточно сложной в использовании. Но определенным категориям подходит именно бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО.

Это происходит в таких ситуациях, когда:

• получаемый доход превышает лимит, позволяющий производить налоговые выплаты по УСН;
• осуществляемая деятельность подразумевает процедуру получения лицензий;
• вид деятельности подразумевает выделение НДС, отмечаемого в счетах для клиентов (когда многие покупатели являются одновременно плательщиками НДС);
• в ходе деятельности осуществляется завоз какой-либо продукции на территорию России, предусматривающий оплату НДС при прохождении таможни;
• деятельность не соответствует требованиям иных систем налогового учета в отношении численности нанятых сотрудников, стоимостной оценки имущества, площади торгового помещения.

Во многих ситуациях ведение деятельности по ОСНО служит подтверждением серьезности намерений ИП, что позволяет сотрудничать с крупными клиентами, преимущественно организациями.

Общая система налоговых выплат находит применение у налогоплательщиков, вид деятельности которых не предусматривает возможность проплаты единого налога (при вмененном доходе), а также при наличии иных причин или параметров, не позволяющих использовать упрощенный метод учета.

Предприниматель, работающий на базе ОСНО, обязан оплачивать налоговые платежи на добавленную стоимость и на доходы физических лиц с предоставлением соответствующих отчетов по перечисленным видам налогов.

В дополнение к основным могут взиматься дополнительные сборы, в том числе в виде:

• таможенных пошлин и акцизов,
• водного, земельного налогов, сбора за добычу полезных ископаемых,
• сборов за использование биоресурсов.

Перечень отчетов и то, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, зависит от отсутствия или присутствия у налогоплательщика такой категории, как наемные работники. ИП, не привлекающие наемных работников, обязаны предоставлять следующие виды отчетов:

• по налогам на добавленную стоимость (1 раз в квартал) и на доходы физических лиц (срок сдачи не позднее 30 апреля после отчетного периода);
• по будущим доходам. Отчет обязателен к сдаче в ходе месяца с начала работы и при росте дохода более чем на 50%;
• годовой отчет о среднесписочной численности персонала (до 20 января после отчетного периода).

Формирование отчета производится отдельно по каждому из них, а также по всем физическим лицам, по которым осуществлялись проплаты с удержанием налога с доходов в ходе рассматриваемого периода отчета.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, выбравшие метод налогообложения в виде ОСНО, должны передавать налоговым структурам 4 варианта отчетов ежегодно и 1 вариант отчета (по НДС) раз в квартал.

Ведение учета ИП по ОСНО и вычеты

Как и предприятия, так и индивидуальные налогоплательщики на ОСНО должны осуществлять учет расходных и доходных операций, подразумевающий запись всех имевших место в специальной книге.

Для ИП предусмотрен несколько меньший объем учета. Например, не требуется использование двойной записи для счетов. Доходно-расходная книжная ведомость отражает ситуацию по имуществу налогоплательщика-предпринимателя и итоги деятельности последнего на протяжении налогового периода. Регистрируемые данные используются при подсчете НДФЛ.

Предприниматели, использующие труд наемных работников, должны осуществлять учет по кадрам, а также по начислению и выплатам зарплаты. Вся информация должна быть сохраняться налогоплательщиком в надлежащем состоянии и в срок, предусмотренный законодательством.

Представление отчета о среднесписочной численности ИП является обязательным для частных предпринимателей, независимо от используемой формы налогообложения и длительности функционирования.

Годовая отчетность ИП обязательна при любой системе налогообложения, квартальная отчетность представляется избирательно, в соответствии с требованиями законодательства. О квартальной отчетности ИП узнайте из этой статьи.

Предприниматель может претендовать на определенные вычеты при оплате налогов. Для вычета по налогу на доход необходимы документы, подтверждающие расходы. В случае отсутствия возможности предоставления таковых применяется способ профессиональных вычетов из суммы доходов ИП (20%).

Возврат оплаченного подоходного налога (13%) допускается для ИП при покупке квартиры, являющейся единственной на момент приобретения. Вычет по налогу возможен при продаже автотранспортного средства, принадлежащего ИП более 3 лет, стоимость которого не превышает установленного законодательством значения.

Способы и онлайн сервисы сдачи отчетов ИП на ОСНО

Для передачи в налоговые органы отчетов ИП на ОСНО, как и при всех иных применяемых системах налогообложения, предусмотрено 3 способа:

• непосредственная доставка отчета в налоговый орган на бумажном и электронном носителе;
• отправка документов с помощью услуг почтовой связи;
• передача информации в электронном виде.

Процесс сдачи отчетности непосредственно в налоговый орган может занять продолжительное время. Но несомненным плюсом данного способа является тот факт, что в момент передачи документа инспектором осуществляется проверка правильности заполнения отчетной формы.

Пересылка документов по почте была до недавнего времени весьма популярной формой сдачи отчетности среди значительного числа индивидуальных предпринимателей. Отправка выполняется заказной корреспонденцией с обязательным приложением описи вкладываемых документов.

Отправке подлежит один экземпляр отчета, второй экземпляр хранится у ИП вместе с квитанцией об отправке. Данный вариант удобен в случаях, когда сроки сдачи отчета подходят к завершению и отсутствует возможность воспользоваться другими способами передачи информации. День отправки корреспонденции считается днем сдачи отчета.

Два наиболее популярных онлайн сервиса для проверки отчетов ПФР на сегодняшний момент – «Бухсофт Онлайн» и «Контур-Экстерн». Данные программы имеют набор всех необходимых для проверки инструментов, которые своевременно обновляются.

Качественная программа для расчета заработной платы поможет бухгалтерам очень быстро внести данные в первичную документацию, на основании которой будут заполняться расчетные ведомости. Узнать о подобных программах можно из этой статьи.

Форма передачи отчетности в электронном варианте является самым легким и простым способом, предварительно предусматривающим подачу в налоговую инспекцию письменного заявления о намерении, размещение программного продукта и получение электронной (цифровой) подписи предпринимателя.

Сегодня существует ряд компаний, занимающихся предоставлением услуг по подготовке и сдаче отчетов индивидуальных предпринимателей. Расценки по выполнению работ вполне доступны и зависят от числа необходимых отчетов и объема данных, подлежащих отображению.

Подготовка отчетности по ОСНО, как и процедура ее сдачи, – не сложнее, чем по другим режимам налогообложения. Основными критериями успешности являются своевременность при подготовке документов и учет всех законодательных требований.