Отчеты ИП по НДФЛ

По общим правилам, которые установлены в отношении предпринимательской деятельности по упрощенной схеме налогооблажения, налог в отношении доходов физических лиц не платится.

Освобождение от таких удержаний может распространяться только на виды доходов, которые получаются в результате деятельности, указанной при регистрации субъекта предпринимателем.

То есть преобразованное физическое лицо платит либо 6 % по схеме «доходы» либо 15 % по схеме «доходы минус расходы», что выгоднее, чем платить 13 процентов НДФЛ.

Если предприниматель начинает новый вид деятельности по УСН, то целесообразно уведомить соответствующие органы для внесения изменений в реестр ЕГРИП.

Если такого не сделано, доходы от новых источников будут подлежать обложению налогом по ставке 13 %, то есть НДФЛ.

Режимы налогообложения

В случае если ИП в своей деятельности применяет общий налоговый режим, то согласно 23-й статье Налогового кодекса он признается плательщиком налога на начисленную заработную плату работникам .

При применении специальных режимов, таких как ЕНВД (вмененный доход) и УСН (упрощенный) по налогам ИП может освобождаться от выплаты НДФЛ, а также уплаты налога на имущество, которые используются при ведении бизнеса.

ИП в этом случае облагается следующими видами налогов:

• Платежи каждый месяц – взносы на страхование и налог с зарплаты сотрудников, если таковые имеются;
• Оплата стоимости патента (может быть в несколько этапов);
• Платежи, не зависящие от размера налоговой базы (фиксированные).

Формы и сдача отчетов ИП по НДФЛ

Налоговая инспекция, в которой зарегистрирован бизнесмен, ежегодно до 20 января ожидает сведения, содержащие среднесписочную численность сотрудников.

Для отчета предусмотрена специальная форма КНД 111018. При ее заполнении из списка исключается сам предприниматель.

Если руководителем бизнеса выбрана общая схема обложения налогами (ОСНО), то по состоянию на 30 апреля, следующего за истекшим периодом, должны быть представлены отчеты по НДФЛ (декларирование налога по доходам 3-НДФЛ) и 4-НДФЛ (указываются прогнозные данные по налогу на основании данных прошлых лет). Отчеты представляются в ИФНС по месту регистрации.

В том случае, если присутствуют выплаты сотрудникам, работающим по трудовым договорам, предпринимателю вменяются дополнительные отчеты, среди них отчет ИП по 2 НДФЛ. Это справки о доходах установленной формы.

Система управления персоналом включает в себя множество подсистем, перед которыми стоят собственные задачи. Залогом успеха является эффективная мотивация и адекватный контроль.

Кадровое делопроизводство важнейшая составляющая организации, доверив эту работу человеку неопытному, может стать чревато рядом допущенных ошибок. О том, как вести кадровое делопроизводство читайте в этой статье.

Данные с этого отчета находятся в базе ИФНС и сверяются со справками, предъявляемыми работниками. 2-НДФЛ получается в бухгалтерии предпринимателя, поэтом представленные данные до 1 апреля следующего год должны совпадать.

Стоит отметить, что в обязанности организатора предприятия, как налогового агента входит выдача таких справок по требованию, неограниченное количество раз. Эти документы могут понадобиться людям при подаче декларации, заявления на выдачу налогового уведомления, кредитное учреждение, суд.

Невзирая на то, что крайний срок подачи 2-НДФЛ 1 апреля, обратившимся за ними рабочим и служащим даже в начале года, отказывать предприниматель не имеет права. Документ оформляется бухгалтерией и может подписываться главным бухгалтером, заверяется печатью ИП.

Система штрафов

Для тех, кто считает, что ни перед кем отчитываться не нужно, Кодексом предусматривается система штрафов.

Например, за каждую единицу документа, сданную после 1 апреля, предпринимателю придется уплатить по 200 рублей. Причем, выплаченные начеты не освобождают от подачи отчетности, однако предельных сроков для дополнительной приемки не установлено.

При обнаружении недоимки по налогу ДФЛ ИФНС будет взыскивать платежи в бюджет в размере одной пятой с суммы не перечисленных налогов. Однако подача справки все-таки освободит от выплаты такого штрафа.

Несколько иначе дело обстоит в случае прекращения деятельности по получению предпринимательского дохода.

У бывшего бизнесмена есть пять рабочих дней со дня снятия с регистрации в реестре (закрытия ИП) на представление формы 3-НДФЛ и после этого еще пятнадцать дней на окончательный платеж по налогу. Игнорирование этих действие влечет наложение административного штрафа в размере 1000 рублей.

Декларация для отдельных категорий физических лиц 3-НДФЛ

С 2010 года согласно приказу Минфина № ММВ-7-3/654 предусматривается представление особого вида налоговой декларации. Ответственность за подачу таковой возлагается непосредственно на граждан, попадающих под действие приказа.

30 апреля истекает срок подачи 3-НДФЛ для следующих категорий граждан:

• Физические лица, занимающиеся ведением бизнеса на основе предпринимательства (ПБОЮЛ), которые применяются общий порядок налогообложения;
• Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• Служащие у работодателя, не являющегося налоговым агентом;
• Доходы, получаемые гражданами, которые не имеют отношения к работодателю, и с которых не было произведено удержание НДФЛ (от продажи или сдачи в аренду имущества, дивиденды и другие);

Согласно букве Закона предприниматели обязаны сдавать отчет 3 НДФЛ для ИП даже в случае отсутствия начисленных доходов. Среди бухгалтерских работников такой отчет называется «нулевым». Срок сдачи для него такой же, как и для 2-НДФЛ (30 апреля).

Одна из основных сложностей перехода на СЭД – в том, что система электронного документооборота требует определённых алгоритмов работы и навыков пользователя, не всегда имеющихся у рядового сотрудника типичной организации.

Для того чтобы использовать электронный обмен документами нужно в учетной политике предприятия на будущий год указать, что первичные документы могут составляться не только на бумаге, но и в электронном виде и заверяться ЭЦП. Подробности узнайте тут.

Случаи, в которых физические лица представляют декларацию 3-НДФЛ по собственному волеизъявлению:

• Желание получить стандартные налоговые вычеты, описанные в статье 218 Кодекса. Декларация подается в том случае, если таковые в течение календарного года (налогового периода) не предоставлялись или их размер был уменьшен по независящим от них причинам;
• Соискание на получение социального налогового вычета из НДФЛ при наличии документов, которые подтверждают оплату таких услуг, перечисления в благотворительные фонды или пополнение фонда добровольного пенсиона;
• Получение вычетов при реализации имущества или приобретения недвижимости (этот пункт чаще всего касается предпринимателей как физических лиц);
• Профессиональные вычеты (ИП не касаются).

На этом линейка налоговых деклараций не кончается. В 2010 году ФНС разработала форму 4-НДФЛ, которую необходимо предоставлять:

• Предпринимателям, которые зарегистрировались впервые и уже начали получать доход от внесенного реестр вида своей деятельности. Срок для подачи декларации устанавливается пятым числом следующего месяца;
• Все тем же предпринимателям, в деятельности которых ожидается существенное (более половины) дохода.

На основании этой формы агентами ФНС производятся начисления авансовых налоговых платежей, отправляемых для исполнения в адрес индивидуальных предпринимателей накануне срока оплаты.

Налоги для ИП не только унифицированы, но и значительно уменьшено их количество. В 2015 году Правительством РФ планируется введение налоговых каникул для предпринимателей.