ИП

Учет и отчетность ИПГражданским кодексом РФ любому гражданину предоставлено право заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с момента его государственной регистрации.

Это одна из организационно-правовых форм ведения бизнеса, деятельность в рамках которой регламентируется Федеральным законом № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года, касающимся государственной регистрации, и иными законодательными актами РФ.


В качестве субъекта экономической деятельности индивидуальный предприниматель в обязательном порядке должен вести бухгалтерский учет для целей налогообложения в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ.

Существует ряд особенностей при организации бухгалтерского учета, которые важно знать для предупреждения негативных последствий для бизнеса.

Стоит заметить, что в последние два года наметилась тенденция ужесточения ответственности за нарушение налогового законодательства и искажение данных учета в деятельности ИП.

Существует несколько форм учета деятельности: бухгалтерская, налоговая, управленческая. Все формы учета базируются на грамотном ведении бухгалтерского учета. Если налажен грамотный процесс формирования первичной документации, не составляет сложности планомерно вести бухгалтерский учет и на основании его сформировать налоговую и управленческую отчетность.

Ведение бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет ИПЕсли ведение бухгалтерской отчетности при ИП осуществляется своевременно и достоверно, без искажения информации, то оно решает следующие задачи:

  • дает достоверную информацию о состоянии бизнеса;
  • позволяет избежать штрафных санкций;
  • делает бизнес легитимным.

Часто встречающееся заблуждение, что можно обойтись без бухгалтерского учета, приводит в дальнейшем к серьезным проблемам при формировании налоговых отчетов.

Первичные документы бухгалтерского учета, своевременные проводки операций купли-продажи позволяют видеть динамику объективных процессов и предупреждать негативные тенденции в бизнесе. Это важно как для самого предпринимателя, так и для успешности ведущегося им бизнеса.

С января 2013 года ведение бухгалтерского учета обязательно, независимо от выбранного режима налогообложения. Это требование закономерно, поскольку бухгалтерский учет – совокупность учета финансовых, имущественных, хозяйственных операций, документально зафиксированных, объективно отражающих хозяйственную деятельность предприятия.

Индексация заработной платыСогласно мнению Рос труда индексация заработной платы является прямой и неуклонной обязанностью работодателя. Невыполнение обязательств со стороны работодателя, могут оспариваться сотрудником в суде.

Для того чтобы сделать расчет налогов по зарплате, следует разграничивать налоги, оплачиваемые непосредственно работодателем и не влияющие на сумму конечной оплаты труда, и налоги, вычитаемые из заработной платы после полного ее формирования. Подробности тут.

На основании данных, полученных при ведении бухгалтерского учета, формируется отчет в налоговые органы и Госкомстат. На основании предоставленных данных осуществляется государственный контроль деятельности предприятия.

Читайте также:  Отчет ИП о среднесписочной численности

В целях профессионального ведения учета и отчетности по деятельности, ведущейся индивидуальным предпринимателем, у него имеется возможность обратиться к профессиональному бухгалтеру или воспользоваться услугами аутсорсинговой бухгалтерской фирмы.

Для выбора формы бухгалтерских услуг следует оценить следующие моменты: количество персонала, объемы и специфику деятельности, степень обеспечения информационной безопасности и иные особенности бизнеса.

Системы налогообложения ИП

Налогооблажение для ИПДля индивидуальных предпринимателей возможны следующие режимы налогового учета:

Общая система налогообложения (ОСНО). Доходом для исчисления налога признается вся сумма от предпринимательства. Эта система подходит для ИП, деятельность которых предполагает начисление НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН) является специальным налоговым режимом, облегчающим документооборот ИП. О нем стоит сказать отдельно, поскольку он находит самое широкое применение на практике.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Рассчитывается на основании объективных индикаторов: вида деятельности, числа наемных сотрудников, площади территории – и с учетом регионального коэффициента.

Это выгодный режим налогообложения для предпринимателей с большим оборотом. При увеличении дохода, величина налога не изменяется. Достоинства этого режима проявляются в наибольшей степени при условии, что бизнес является высокодоходным.

Единый сельхозналог (ЕСХН). Название налога говорит о сфере его применения. В данном случае доход без учета расходов служит базой для расчета налогообложения.

Приобретение патента (ПСН). Такой режим удобен для индивидуальных предпринимателей, предмет деятельности которых – сезонный бизнес. Приобретение патента и оплата страховых взносов – этим фактически и исчерпывается налоговая отчетность.

По статистике, большинство ИП выбирают «упрощенку» с ее упрощенной схемой отчетности. При ее выборе предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:

  • на добавленную стоимость;
  • на доходы физического лица;
  • на имущество.

ИП при УСН

Отчетность при УСНИндивидуальный предприниматель с работниками (число наемных лиц может составлять до 100 человек), применяющий УСН, обязан представлять следующие
формы отчетности:

  • формы АДВ 6-1, АДВ 6-2, СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2 (индивидуальные сведения по сотрудникам);
  • книгу учета доходов и расходов;
  • отчет в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд (ежеквартально);
  • НДФЛ-2 (сведения о сотрудниках) и декларацию по УСН – ежегодно.
Читайте также:  Отчетность ПФР для ИП

Отчетность представляется в контролирующие органы в соответствии с налоговым календарем. Несоблюдение дат представления отчетности чревато серьезными штрафными санкциями.

Если у ИП нет наемных сотрудников, для целей налогового учета ему достаточно представить Декларацию по УСН и книгу доходов и расходов. При отсутствии деятельности необходимо сдать формы с нулевой отчетностью.

Плюсы и минусы ИП

Особенности учета и отчетности ИППо сравнению с другими формами ведения бизнеса, при ведении экономической деятельности индивидуальными предпринимателями имеются некоторые особенности, которые состоят в следующем:

Штрафы у ИП ниже, чем у иных организационно-правовых форм предпринимательства (в 10 и более раз), но ИП отвечает по обязательствам за предпринимательскую деятельность всем объемом своего личного имущества.

Современное законодательство проявляет тенденцию к ужесточению ответственности предпринимателя за налоговые правонарушения.

Важно знать, что прекращение деятельности ИП не освобождает его от ответственности за нарушения, допущенные в период предпринимательской деятельности.

ИП обязаны платить фиксированные взносы за себя в Пенсионный фонд и фонды медицинского обязательного страхования. Размер обязательных выплат зависит от тарифов и МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Взносы оплачиваются и в том случае, когда предпринимательская деятельность не осуществлялась.

Кассовая книга учета доходов и расходов, форма ее ведения зависит от выбора налогового режима. Ведение книги учета доходов и расходов (КУДИР) лучше всего в автоматизированном режиме, адаптированном для деятельности конкретного ИП.

В частности, для этого удобна программа 1С-Предприниматель, имеющая специальные настройки, либо иные аналогичные ей программные комплексы.

Подоходный налогПодоходный налог рассчитывается со всех видов заработных плат в размере 13%, в том числе и с минимальной, а в случае если суммарный доход за налоговый период превышает 512 000 рублей, то налог на доходы составит 23%.

Наверняка, все знают, что рассчитать среднюю сумму своей зарплаты необходимо для того, чтобы вычислить сумму полагающегося пособия при болезни, отпуске и т. д. О том, как правильно рассчитать среднемесячную зарплату читайте тут.

Предпринимательство – это рисковая деятельность, ответственность за результаты которой полностью ложится на предпринимателя. При осуществлении этой деятельности ведение бухгалтерского учета и своевременная отчетность перед контролирующими органами является неотъемлемым условием ее легитимности.

Читайте также:  ИП на ОСНО

Поэтому так важно учесть все особенности и определиться с формой и порядком организации учета при организации ИП еще на стадии планирования деятельности.

Самостоятельное ведение учета может быть вариантом экономии при условии, что предприниматель имеет достаточный уровень компетентности в данном вопросе.

Кроме того, загруженность текущими делами не всегда позволяет отслеживать нововведения в законодательной базе. Поэтому самодеятельность не всегда сопутствует успешному бизнесу.

Выбор профессионального бухгалтерского обслуживания в современных условиях ведения хозяйственной деятельности – более адекватный путь к успешности и легитимности.

Количество ИП за последние два года сократилось более чем на 30%. Это является следствием не только изменений законодательной базы в сторону ужесточения требований по урегулированию деятельности ИП, но и свидетельством низкого уровня ведения учета и отчетности форм ИП, неподготовленностью предпринимателей к изменившимся условиям хозяйственной деятельности.


Читайте так же:

  • Сдача налоговой отчетности ИПСдача налоговой отчетности ИП Сдача налоговой отчетности ИП строго регламентирована Налоговым Кодексом (ст. 80). Виды отчетности и сроки сдачи напрямую зависят от выбранной системы налогообложения. Подобная […]
  • Уплата налогов ИПУплата налогов ИП Создание предприятия начинается с оценки обязательств – уплаты налогов в бюджет. Форма предприятия в виде индивидуального предпринимателя наряду с прочими организационными формами имеет […]

Отправить ответ

Оставьте первый комментарий!

Подписаться на:
avatar
wpDiscuz