Налоги ООО

Каждый предприниматель, начиная свое дело, в обязательном порядке сталкивается с уплатой налогов. Но не каждый четко представляет себе, как можно планировать и оптимизировать налоговые выплаты, какие существуют для этого специальные режимы.

Недостаток внимания к этой проблеме может негативно сказаться на финансовой стабильности и развитии предприятия.

Многих начинающих бизнесменов волнуют вопросы, связанные с налогообложением для ООО – одной из самых популярных в России форм для организации бизнеса. И это правильно, поскольку планировать налоги следует еще на этапе учреждения организации.

Налоговые режимы

Какие налоги выплачивать фирме во многом зависит от того, на каком налоговом режиме она находится. Общая система налогообложения для ООО (ОСНО) предусматривает выплату всех существующих для организаций налогов – от федеральных до местных.

Данную систему применяют ООО, которые не попадают под требования специальных режимов, например, страховые компании, банки, адвокатские конторы и др. Ее используют и, как правило, фирмы, работающие с крупными компаниями или осуществляющие экспортно-импортные операции. ОСНО выгодно применять в том случае, когда партнеры по бизнесу также платят налоги по классической схеме.

Они, как правило, упрощают во многом взаимоотношения с фискальными органами и облегчают налоговое бремя. Так, ООО может выбрать режимы Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), Упрощенной системы налогообложения (УСН), Единого налога на вмененный доход.

Налоги ООО при ОСНО

ООО, которое использует общую схему налогообложения, выплачивает следующие налоги:

• НДС – налог на добавленную стоимость. Он составляет 18% (для отдельных сфер деятельности ставка может быть ниже);
• налог на имущество (ставки варьируются в пределах 2,2%);
• налог на прибыль – 20%;
• транспортный налог (выплачивается при наличии в собственности автотранспорта и зависит от мощности двигателя);
• земельный налог. Его ставка составляет не более 1,5% от стоимости земли, находящейся в собственности;
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%;
• страховые взносы (общая ставка составляет примерно 30%);
• акцизы (если ООО занимается реализацией подакцизных товаров).

Налоги ООО при УСН

Упрощенное налогообложение могут использовать не все ООО, «табу» распространяется на фирмы:

• имеющие филиалы и представительства;
• участники рынков ценных бумаг;
• использующие ЕСХН;
• включенные в число сторон соглашения по вопросу о разделе продукции.

Кроме этого должны соблюдаться следующие требования:

• стоимость всех активов не должна превышать границу в 100 млн. рублей;
• численность сотрудников – 100 человек и менее;
• годовой доход не превышает предел в 64,02 млн. рублей;
• доля участия в работе фирмы сторонних организаций – не более 25%.

ООО, осуществившее переход на УСН, не платит НДС, имущественный налог и налог на прибыль. Вместо этих налогов фирма платит или 6% от суммы выручки, или в пределах 5 -15% (региональное значение) от разницы между суммой расходов и величиной доходов. Другие налоги выплачиваются в общем порядке (земельный, транспортный, отчисления с фонда заработной платы и др.).

До начала обработки персональных данных, предприятие должно известить об этом Роскомнадзор. Без уведомления этой организации фирма имеет право обрабатывать индивидуальные сведения в рамках трудовых отношений и трудового законодательства.

ТК РФ обязывает каждого работодателя разрабатывать правила использования и хранения данных о персонале на своем предприятии, учитывая требования федеральных законов. О хранении персональных данных читайте тут.

Однако, если объектом УСН ООО является доход, то сумму налога можно заметно уменьшить на величину уплаченной суммы страховых взносов, внесенных во внебюджетные фонды (но не более, чем на 50% от величины налога).

Перечень этих видов бизнеса содержится в законе № 212-ФЗ. К ним, например, относятся: производство пищевой продукции, пластмассовых и резиновых изделий, мебели, обуви, спортивных товаров и др. Фирмы, работающие по данным направлениям бизнеса, платят только 20% в Пенсионный фонд (ставка действует временно, до 2018 года).

Налоги ООО при ЕНВД

Фирма может избрать для себя режим ЕНВД, но только в том случае, если занимается бизнес-направлениями, перечисленными в Налоговом кодексе.

К ним относятся пошив одежды, производство окон, услуги парикмахерских, розничная торговля (если площадь помещения составляет не более 150 м2), ремонт транспортных средств, техосмотр, общественное питание и многие другие). Для перехода на данную систему ООО должно соблюдать следующие условия:

• численность персонала – в пределах ста человек:
• доля участия в жизни предприятия других организаций не превышает 25%;
• фирма не работает на основе договора простого товарищества или доверительного договора;
• режим вводится в конкретном муниципальном образовании;
• в нормативный акт, принятый на местном уровне, включен осуществляемый ООО вид деятельности.

График проверок Роспотребнадзора составляется таким образом, что у каждой организации будет проводиться проверка не более чем раз в 3 года, однако исключение в данном случае распространяется на медицинские учреждения.

Для того, что бы появление представителя МЧС с проверкой, а также его действия во время осмотра не было неожиданностью, следует знать все полномочия данной службы. Подробности о проверке МЧС читайте тут.

Юридическое лицо не может применять режим ЕНВД, если оно :

• платит ЕСХН;
• оказывает образовательные, медицинские и социальные услуги и при этом организует общественное питание;
• сдает в аренду площади на автозаправках и газозаправочных станциях;
• является крупнейшим налогоплательщиком.

Рассматриваемый режим освобождает организацию от обязанностей платить НДС, налоги на прибыль и на имущество. Все иные налоговые платежи должны быть уплачены ООО по классической схеме. Следует отметить, что в некоторых регионах ЕНВД отменили, например в Москве.

Налоги ООО при ЕСХН

Режим ЕСХН введен для поддержки сельхозпроизводителей. Условия перехода:

• доход от ведения сельхоздеятельности или продажи рыбной продукции – более 70%;
• численность сотрудников – не более 300 человек.

Ставка ЕСХН установлена в размере 6%. Налоговой базой при этом является разница между величиной доходов и суммой расходов. ЕСХН снимает налоговый «груз» с ООО в виде налогов на прибыль, имущество и НДС. Остальные налоговые сборы производятся по общей системе.

Таким образом, перечень уплачиваемых налогов, напрямую зависит от системы налогообложения для ООО, а, следовательно, от вида деятельности фирмы, численности работников, объема доходов, нюансов работы с партнерами по бизнесу и т.д.