УСН для ООО

Упрощенную систему налогообложения или по-простому «упрощенку» оценили многие бизнесмены. Она стала одним из популярных и удобных налоговых режимов.

Достаточно часто ее применяют ООО, однако, прежде чем осуществить переход на УСН, необходимо изучить все ее нюансы и возможные «подводные» камни.

Условия перехода ООО на УСН

Существует перечень критериев, который ограничивает круг налогоплательщиков, желающих перейти на УСН.

В первую очередь верхний предел доходов за девять месяцев года, в котором фирма уведомляет Налоговую службу о переходе на УСН должен быть не больше 48,015 млн. рублей.

Среднесписочная численность персонала должна составлять не более 100 человек (учитываются и внешние совместители, и лица, выполнившие работу по договорам).

• Доля участия в уставном капитале сторонних организаций – не более 25%;
• Остаточная стоимость основных фондов – не более 100 млн. руб.;
• Отсутствие представительств и филиалов;
• Фирма не должна вести бизнес по тем направлениям, которые запрещены при УСН (страховые организации, банки, ломбарды, адвокатские конторы и другие);
• Предприятие не является сельхозпроизводителем, уплачивающим ЕСХН;
• Фирма не занимается реализацией подакцизных товаров.

Преимущества использования УСН для ООО

УСН призвано облегчить налоговое бремя ООО, освободив его от совокупности налогов: на добавленную стоимость, на прибыль и на имущество.

Другие выплаты и налоги при УСН – земельный, транспортный, страховые взносы, НДФЛ и др. платятся по общей схеме.

Ставка налога зависит от того, какой объект налогообложения выбрала фирма: «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). При этом, в первом случае малое предприятие может уменьшить значительно единый налог на величину уплаченных страховых взносов (но не более, чем на 50% от величины налога).

Во втором случае, когда налоговой базой выступают «доходы за минусом расходы», на уровне регионов РФ могут устанавливаться пониженные ставки для отдельных групп налогоплательщиков в пределах от 5 до 15%.

У компании предоставляющей услуги по защите персональных данных должна быть действующая на период исполнения и заключения договора лицензия на право деятельности по технической защите от ФСТЭК.

На практике оператором является любая организация, в которой есть наемный труд. Ведь трудоустройство невозможно без заполнения анкеты с довольно подробным перечнем сведений. О том кто является оператором персональных данных, читайте здесь.

Еще одно преимущество УСН: по некоторым направлениям деятельности установлены пониженные ставки по страховым взносам. В основном, к таким «льготникам» относятся малые производственные фирмы, изготавливающие мебель, обувь, одежду, пластмассовые изделия, спортивные товары, пищевую продукцию и т.д.

Бухгалтерский учет ведется ООО при упрощенке в полном объеме: это потребовало законодательство с 2013 года. Единственное: малые предприятия вправе использовать упрощенные формы баланса и декларации УСН.

Налоги ООО при УСН

Как уже было отмечено, фирма, работающая по УСН, вправе совершить выбор объекта налогообложения с позиции своей выгоды: либо она выбирает «доходы», либо «доходы минус расходы».

Такую дилемму организация вправе решать каждый год, заранее оповестив об этом Налоговую инспекцию до конца года.

Не могут осуществлять такой выбор компании, функционирующие на основе договора о совместной деятельности или в рамках доверительного управления имуществом.

Избрав УСН с объектом «доходы», предприятие подсчитывает все свои доходы от реализации продукции (услуг), а также и внереализационные доходы.

Для другого альтернативного варианта

Сопоставив предварительно результаты подсчетов налогов при разных вариантах УСН, фирма может увидеть, какой из них наиболее выгодный.

Затем тенденция такова: чем больше сумма расходов, тем меньше размер налога к уплате (при равных доходах), т.е. преимущество будет за УСН «доходы минус расходы».

Получается, что решение о выборе того или иного варианта УСН, напрямую зависит от структуры расходов и доходов ООО.

График проверок МЧС утверждается заранее. Для их проведения проверяемая организация должна быть заранее уведомлена. Предупреждение проверяемой организации осуществляется за один рабочий дня до начала осмотра.

Проверки по охране труда призваны изучить условия работы людей на предприятии и предпринять меры по устранению каких-то нарушений. О графике проверок охраны труда читайте тут.

Если затраты незначительны, как это бывает, например, в работе по созданию сайтов, то выгоднее использовать объект «доходы» и платить 6%. Такого варианта часто придерживаются и консалтинговые компании, организации-посредники.

Если фирма несет много расходов – более 60% от доходов, например, в начале своей деятельности, то лучше выбрать в качестве объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов». С этого объекта часто платят налог торговые компании.

Также этот вариант выгоден фирмам, планирующим закупить основные средства: большую часть расходов на такие активы они вправе списать.

Недостатки УСН для ООО

Во-первых, один из главных недостатков упрощенной системы для ООО состоит в том, что при ней не оформляются счета-фактуры. С одной стороны, для самих продавцов – это безусловный плюс, но с другой – для покупателя это не выгодно.

Фирма, которая приобретает товары у ООО, работающей на УСН, не может рассчитывать на вычет и вынуждена платить НДС со всей стоимости товаров. Суммы НДС, перечисляемые в бюджет, заметно увеличиваются. Именно поэтому многие плательщики НДС неохотно сотрудничают с «упрощенцами».

Во-вторых, при упрощенной системе учитываются не все расходы при расчете суммы налога. Расчетная сумма расходов может сильно отличаться от реальных затрат.

В-третьих, УСН требует кассового метода учета доходов. С одной стороны, так учитываются только фактические доходы, с другой – он включают в себя и полученные авансы, которые, по сути, не являются доходами до отгрузки товаров и могут быть возвращены.

В-четвертых, в любом случае – получает фирма прибыль или нет, налог нужно платить: либо с дохода, либо минимальный, который составляет 1% от всех поступлений. При ОСНО в ситуации отсутствия прибыли ООО налог на прибыль не платит.

В-пятых, бухгалтерии приходится вести как бухгалтерский учет, так и учет для целей налогообложения.

Только так ООО может принять обоснованное решение по использованию данного спецрежима.