Ведение отчетности ООО

Многие предприниматели ведение отчетности воспринимают как тяжкую обязанность, навязанную государством.

Однако, серьезные бизнесмены подходят к составлению отчетов весьма ответственно и тщательно.

На их основе они выстраивают финансовую деятельность своей фирмы на предстоящий период.

 

 

Виды отчетности ООО

В основном все ООО формируют свои отчеты, используя данные налогового, бухгалтерского и статистического учетов.

Подготовка отчетных документов связана с формированием единой информационной базы о финансово-экономическом положении фирмы, результатах ведения бизнеса.

Все хозяйственные операции, произведенные организацией за определенное время, фиксируются, информация о них обобщается с помощью учетных регистров и вносится в отчетность.

Такое обобщение необходимо в первую очередь самой фирме и связано с потребностью уточнения, а иногда и корректировки стратегии развития бизнеса.

Бухотчетность с 2014 года обязаны сдавать все ООО, в том числе работающие на «упрощенке». При этом нужно руководствоваться нормативными актами, принятыми на разных уровнях: законами, положениями, методическими указаниями, приказами, инструкциями, письмами Минфина РФ, Госкомстата РФ.

Налоговая отчетность подразумевает заполнение налоговых деклараций и промежуточных расчетов по начисляемым налогам.

Определить, относится ли ООО к малому бизнесу, можно по трем критериям:

• доля участия сторонних организаций не превышает 25%;
• численность персонала не более 15 человек и выручка годовая не превышает предел в 60 млн.руб. (для микропредприятий);
• среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. руб. (относительно малых предприятий).

На сайте Госкомстата можно посмотреть списки фирм малого бизнеса, которым нужно отчитаться в текущем году, и формы для отчетов.

Также не следует забывать: в статистику сдается один экземпляр годового бухгалтерского баланса. Во многом перечень и формы отчетной документации определяются налоговым режимом, выбранным фирмой.

Отчетность ООО при общей системе налогообложения (ОСНО)

Фирма, применяющая ОСНО должна заполнять декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, за год.

Необходимо каждый квартал представлять в ПФР отчетную документацию об уплаченных страховых взносах, а также сведения для индивидуального персонифицированного учета.

Помимо этого ООО должно:

• каждый квартал составлять декларацию по НДС;
• отчитываться по налогу на имущество (за год), сдавать расчеты авансового платежа по данному налогу (за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев);
• при необходимости сдавать декларации по транспортному и земельному налогам (1 раз в год);
• сдавать отчеты в ФСС (ежеквартально);
• передавать информацию о численности работников (каждый год, до 20 января);
• предоставлять бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах с приложениями (1 раз в год);
• подавать сведения о доходах физических лиц.

Отчетность ООО при УСН и ЕНВД

УСН предназначена для уменьшения налогового бремени предпринимателей и освобождает от налога на прибыль, НДС, имущественного налога.

Другие выплаты по налогам остаются в силе а, следовательно, и составление соответствующей отчетности.

Фирмы, выбравшие режим УСН, в обязательном порядке производят авансовые платежи до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом (отчетность предоставлять не надо). Всего платежей в течение года три: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев).

За весь год налог уплачивается в следующем году (например, в 2015 году за 2014). При этом из общей суммы вычитаются авансовые платежи. Оформляется декларация. Крайняя дата для этого – 31 марта.

Для расчета размера налога ЕНВД для ИП, который следует заплатить в бюджет, применяется следующая формула: ЕНВД=(НБ*СН)-СВ, при этом НБ – база для налогообложения, СН – ставка налогового платежа, СВ – страховые отчисления.

В случае если ИП в своей деятельности применяет общий налоговый режим, то согласно 23-й статье Налогового кодекса он признается плательщиком НДФЛ. Подробнее о налоге узнайте из этой статьи.

Ведение бухгалтерской отчетности ООО на УСН стало обязательным. Бухгалтерский отчет такими фирмами сдается только 1 раз в год, также как и заполненную форму отчета о прибылях и убытках, книгу учета доходов и расходов.

При этом можно по желанию использовать упрощенные формы бухотчетности. Например, в балансе можно не детализировать статьи.

Данный режим, также как и предыдущий, освобождает фирму от налога на прибыль, имущественного налога, НДС. Все остальные выплаты производятся по общей налоговой схеме.

Налоговая декларация по ЕНВД для ООО составляется каждый квартал. Бухгалтерская отчетность также как и при УСН может составляться по упрощенной системе.

Ответственность

Все фирмы в обязательном порядке должны строго придерживаться установленных сроков сдачи отчетности в налоговую службу и другие органы. В случае нарушения данных сроков ООО грозит наказание рублем. С 2014 года оно заметно ужесточилось.

Штрафные санкции могут быть применены в том случае, если фирма ошиблась в подсчетах доходов и расходов, и это снизило сумму налога на 10%. Наказание следует также из-за отсутствия счетов-фактур, налоговых регистров, первичной документации.

Чем чаще предприятие совершает ошибки, например, на протяжении нескольких налоговых периодов, тем выше будет размер штрафа (вплоть до 30 тыс.руб.). За однократное нарушение он не превысит 10 тыс. руб. А если окажется, что фирма нанесла ущерб бюджету в размере 20%, то штраф будет не меньше 40 тыс. руб.

Каждым предпринимателем рассматривается оптимальный вариант системы налогообложения и то, какие налоги должен платить ИП. От правильности выбора зависит платежеспособность предпринимателя.

Сдача деклараций и расчетов может происходить при личном приеме в налоговой по месту регистрации налогоплательщика, а можно отправить отчет с помощью заказного письма с обязательной описью вложения. Подробнее о сдаче налоговой отчетности ИП узнайте здесь.

Если налог выплачивается не вовремя, то взыскивается 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальная величина штрафа при этом составляет 1 тыс. руб., максимальная – не больше 30% от невыплаченной суммы налога.

Правильная и вовремя отправленная отчетность – результат грамотного ведения учета, который зависит от многих факторов: профессионализма специалистов, программного обеспечения, организации учета и др.