Каждое предприятие независимо от вида деятельности нуждается в аудиторской проверке, которой предусмотрено проведение ряда важных мероприятий.
Данная статья даст исчерпывающие ответы на все вопросы.
Что такое аудиторская проверка
Аудиторская проверка является независимой и включает в себя сбор, оценку и анализ данных, которые указывают на функционирование и финансовое положение государственного, коммерческого или частного предприятия (аудируемого лица).
Узнать о перечне необходимых документов для открытия ИП можно более детально в этой статье.
Полученные результаты дают возможность сделать окончательные выводы (заключение) того, насколько правильно ведется бухгалтерский учет, является правдивой и достоверной финансовая отчетность.
Независимой проверкой предусмотрен всего лишь контроль над тем, как соблюдаются законы и нормы хозяйственного права и нет ли нарушений в налоговом законодательстве.
Полностью отсутствует целенаправленное выявление ошибок в работе бухгалтеров (финансистов).
Виды и цель аудиторской проверки
В зависимости от назначения и поставленных целей различают два основных вида аудиторских проверок:
- Обязательный аудит — проводится ежегодно и в обязательном порядке с соблюдением действующего закона. Осуществляется только аудиторскими компаниями. Регламентируется государством или проводится по решению суда.
- Инициативный или добровольный — проводится по желанию клиента, для того чтобы убедиться в достоверности ведения бухгалтерского и налогового учета, и для оценки финансовых рисков. Это поможет избежать штрафных санкций. Но здесь главное не ошибиться в выборе аудиторской фирмы или частного лица, предоставляющего подобного рода услуги.
Причинами проведения аудита может также быть смена собственника компании либо изменение состава учредителей.
Смотрите тут более подробно о графике и порядке проведения налоговых проверок.
Главная цель аудиторской проверки заключается в:
- подтверждении достоверности бухгалтерской отчетности предприятия;
- своевременном выявлении нарушений и их устранении;
- получении достоверной информации о функционировании предприятия и состоянии бухгалтерского учета, ведении документов.
После проведенной проверки аудируемому лицу выдается:
- заключение — при обязательном аудите;
- отчет о проведенной проверке с выводами и рекомендациями специалистов по усовершенствованию учета и деятельности — при добровольном аудите и других видах проверок.
Кроме этого, существует аудиторская проверка:
- внешняя — проводится по предварительной договоренности между клиентом и исполнителем, и является независимой экспертизой достоверной отчетности;
- внутренняя — осуществляется собственными силами экономического субъекта для управленческого контроля над деятельностью, увеличения хозяйственно-финансовых показателей, получения рекомендаций (советов) по улучшению и эффективности управления.
Этапы аудиторской проверки

Процедура проведения аудита проходит в соответствии с установленными правилами. Условные этапы аудиторской проверки:
- Подготовка (организация) и планирование. Процесс осуществляется согласно действующему законодательству и в соответствии с условиями, оговоренными в договоре на оказание услуг. На основании составленного договорного соглашения и плана проведения проверки аудитору предоставляется вся необходимая документация, в том числе бухгалтерские и налоговые отчеты, позволяющие получить полное представление обо всех направлениях финансово-хозяйственной деятельности аудируемого объекта. Изучаются и оцениваются системы учета и внутреннего контроля, определяются риски предстоящей проверки и составляется план аудита.
- Выполнение (реализация) контрольных процедур заключается в сборе аудиторских доказательств, а именно в тестировании средств контроля на соответствие, проведении проверки по существу.
Результатом становится формулирование собственного мнения о достоверности фактов и их соответствии с действующими нормативными актами.
- Завершение — подготовка и оформление рабочей документации, составление заключения (итогового документа) о достоверности бухгалтерской отчетности с обобщением аудиторских доказательств. Информация, полученная по результатам аудита, доводится руководству предприятия.
Как проходит аудиторская проверка
Особенностью проведения аудита является ограничение в сроках.
Поэтому требуется четкая организация аудиторской проверки, в основу которой ложится планирование и составление программы. На начальном этапе определяются основные цели и задачи, подбираются объекты, подлежащие исследованию, и самые эффективные аналитические методы.
В ходе проведения мероприятий собираются важные доказательства, которые являются основой составленного заключения.
Перед началом аудиторской проверки подготавливается письменное обращение (письмо о проведении аудита) с соблюдением стандарта.
Его форма и содержание могут иметь некоторые особенности, но является неизменными указание цели и объема аудита, ответственности руководства аудируемого лица за подготовительный процесс и предоставление необходимой документации.
После того как будет все согласовано, заключается двусторонний договор, в котором оговариваются все условия проведения проверки.
Когда проводится обязательная проверка
Согласно закону обязательная аудиторская проверка проводиться ежегодно. В список организаций входят:
- открытые акционерные общества (ОАО);
- страховые компании;
- участники рынка ценных бумаг (профессиональные) либо организации, у которых ценные бумаги допущены к обращению на торговых фондовых биржах;
- негосударственные пенсионные фонды либо управляющие ними компании;
- кредитные организации;
- организаторы азартных игр;
- эмитенты ценных бумаг;
- предприятия, у которых объем выручки за предыдущий отчетный год составил свыше 400 000 000 р. или сумма активов в балансовом отчете за предыдущий отчетный период превысила 60 000 000 р.
Исключением являются сельхозкооперативы и союзы, государственные (муниципальные) унитарные предприятия.
Проверки проводятся по следующим схемам:
- в один этап — годовой аудит;
- поэтапно — поквартально, за полугодие или 9 месяцев.
При поэтапном проведении аудиторской проверки намного проще выявлять нарушения в ведении учета и составлении отчетности согласно действующим положениям и правилам.
Это дает возможность оперативного устранения всех недочетов и ошибок до окончания независимой проверки и положительно отразится на заключении, составленном специалистом.
Внутренняя проверка
Регламентируется внутренняя аудиторская проверка руководством предприятия. Такое мероприятие проводится с целью:
- выявления «прорех» в деятельности предприятия и для поиска путей в повышении его эффективности и потенциала;
- определения несоответствия ведения бухгалтерского и налогового учетов с действующими положениями;
- выявления рисков, связанных с контролем разных служб, результатом которых становятся штрафы, санкции, выговора, предупреждениям и т.д., приводящие к потерям денежных средств и имиджа;
- предварительной подготовки к внешнему аудиту.
Проведение внутреннего аудита способствует рациональному использованию ресурсов компании, оптимизации рисков, сохранению активов и улучшению управленческой деятельностью.
Именно эти факторы являются показателем для доверия инвесторов и заинтересованных лиц.
Частые вопросы
Что такое кадровый аудит?
Очень часто работа с кадровыми документами в компаниях находится в запущенном состоянии. Руководство вспоминает о том, что надо привести документы в порядок, тогда, когда «светит» перспектива контрольных мероприятий; для этого оперативно организуют аудит и исправляют все обнаруженные ошибки. Однако аудит проводится не только в подобных случаях. О том, как проводится кадровый аудит и что при этом проверяется, вы сейчас узнаете.
Аудит – это проверка и оценка деятельности организации специалистом-профессионалом или независимой организацией на предмет выявления существующих рисков возникновения конфликтных ситуаций, например трудового спора или претензий со стороны Государственной инспекции труда.
Кадровая документация в компании играет далеко не последнюю роль: она требуется бухгалтерии для расчета заработной платы, отпускных, работнику – для представления в органы ПФР или иные организации, например, для использования каких-либо льгот. Поэтому такие документы нужно вести в строгом соответствии с требованиями законодательства.
Если компания не настолько велика, чтобы иметь специальное подразделение – отдел внутреннего аудита, можно пригласить аудитора по гражданско-правовому договору – проверяющий кадровую документацию специалист представляет отчет о выявленных нарушениях, дает рекомендации по их устранению и предотвращению.
В этом случае аудит проводит специалист, хорошо знающей трудовое законодательство и обладающий навыком оформления кадровой документации. Он оценивает:
- полноту состава кадровой документации;
- систему регистрации и хранения документации;
- локальные нормативные акты;
- трудовые договоры, дополнительные соглашения к ним;
- порядок ведения трудовых книжек.
Читайте так же:
Плановая проверка Роспотребнадзора Любая организация рано или поздно сталкивается с проверкой контролирующими органами. Одна из таких инспекций – проверка Роспотребнадзора.
Данный орган функционирует на федеральном […]
Проверка ФСС Бухгалтерам и руководителям предприятий разных форм собственности зачастую приходится сталкиваться с проверками контролирующих инстанций, в том числе ФСС.
На что необходимо обратить […]
Нам аудит ежегодно проводит компания “ФинЭкспертиза”. Давно сотрудничаем, никаких нареканий не было. Все делают качественно.
Правила рассмотрения внешними аудиторами работы службы внутреннего аудита