Выездная налоговая проверка

ФНС никогда не публикует информацию о своих действиях, тем более о планах и графиках выездных налоговых проверок, ведь весь смыл проверки заключается в неожиданности, которая не дает времени для дополнения или исправления документации.

По заключению ФНС выездные налоговые проверки дают большие результаты, что привело к снижению количества проверок и увеличению количества порядочных налогоплательщиков.

Таких результатов государство добивается не сколько путем ужесточения мер наказания, сколько разработкой одной, единой системы планирования выездных проверок, а также различными методами повышения грамотности налогоплательщиков.

Сбор информации ФНС для выездных налоговых проверок

Фирмы, которые подвергаются выездной проверке налоговой службы, по мнению ФНС, представляют определенные риски в плане мошенничества.

Иногда налоговая служба не дожидается проведения сбора материала и проводит выездные налоговые проверки для уточнения некоторой информации, чтобы полностью искоренить сомнения.

Перед тем как выездные налоговые проверки прибывают в компанию или организацию для «разбора полетов», проводится огромная работа, заключающая в себе анализ финансовой деятельности фирмы и работы ее контрагентов.

Для первой берутся данные из материалов, которая проводила прошлая выездная проверка налоговой. Сбор информации из внешних источников заключается в обмене данными между налоговой и другими государственными органами ( напр. полиции).

ФНС имеет огромные права на получение множества информации, что позволяет налоговой службе в период раннего исследования деятельности организации составить запрос в банки с требованием предоставления документов о движении денежных средств на счетах подозрительного объекта.

Сроки сдачи отчетности в ПФ РФ – до 15 числа второго месяца после окончания квартала. С 2014 года сдают единую форму РСВ-1, утвержденную в Постановлении Правления ПФР №2п от 16.01.2014г.

Отчетность в 2014 году сдают только те ИП, у которых имеется хотя бы один работник. В этом случае в ПФР представляются расчеты по начисленным и уплаченным взносам в обязательном порядке. О сдаче отчетов в ПФР ИП читайте тут.

После получения ответа, по отчету банка сотрудники ФНС могут увидеть денежные обороты и в случае подозрения (тем более, если будет замечен перевод в фирму-однодневку), выездные налоговые службы будут проводить встречные проверки фирм.

Кроме официальных источников, в ряде случаев информаторами могут оказаться сотрудники компании, которых обидело руководство и уволенные работники, а также некоторые конкуренты предприятия, которые стараются «нарыть» информацию всевозможными (иногда незаконными) путями.

Внимание! Если компания ранее была замечена в попытках ухода от налогов или их минимизации, она будет долго попадать в график выездных налоговых проверок, пока ФНС не удостоверится, что руководство встало на сторону закона.

Как подготовиться в выездным налоговым проверкам

Постоянно работая над снижением количества мошенничества, ФНС разработала и периодически дополняет концепцию выездных налоговых проверок, основанную на 3 принципах:

• Активное приветствие исправных налогоплательщиков и быстрое реагирование на совершение правонарушений.
• Не дать нарушителю уйти от закона.
• Выбирать объекты проверки из рациональных умозаключений.

Исходя из концепций, по которым строится график выездных налоговых проверок, любая из компаний может провести собственный анализ и решить для себя то, насколько она рискует попасть в график налоговых проверок.

Федеральная налоговая служба, кроме вышеописанных методов выявления коррупции, имеет хорошо отлаженную систему, позволяющую увидеть полный отчет о финансовой связи выбранной компании, о том, какие активы у связанных с ней фирм, периодичность смены руководителей и прочее, что отражает активное действие организации и дает суждение о возможностях коррупции.

Как попасть в график выездных налоговых проверок

Критерии, по которым проводится отбор подозрительных организаций, включает в себя большой список различных действий и связей одной или нескольких компаний.

Вы можете заинтересовать ФНС, если налоговая нагрузка в отрасли работы компании заметно ниже, чем средняя цифра по всему направлению деятельности, то есть компания показывает заниженные доходы и соответственно уплачивает маленькие налоги.

Подозрение может вызвать отчетность организации в виде постоянных убытков в течение двух лет деятельности или больше. Завышенная доля вычетов из налогов организации. Отметка доли вычетов по налогу в 89 процентов – также риск подозрения в неправомерных действиях.

Предприятие для уклона от налогов может выбрать постепенную схему, которая базируется на постоянном увеличение расходов, в то время как доходы растут очень медленно, или вообще остаются на прежнем уровне.

Организация может выплачивать заработную плату по наименее возможным планкам (минимальный оклад), причем средняя зарплата по этой должности по региону намного выше.

Организация, работающая по принципу договоров с предприятиями или перекупщиками, которые осуществляют деятельность в виде цепочек, обратит на себя особое внимание.

Наиболее губительная ситуация, если у бизнеса нет логичных объяснений таких схем. Проще говоря, если предприятие продает перекупщику, тот другому перекупщику, тот третьему перекупщику и только последний доводит товар до потребителя.

Подозрения вызовут постоянные контакты руководителя компании (как поставщика или покупателя) со своим клиентом под предлогом подписи документов или обсуждения каких-либо вопросов, или же полное отсутствие информации об офисах компании, сотрудниках и номеров телефонов.

Как проходит выездная налоговая проверка

Приезд налоговой инспекции может привести сотрудников в состояние шока, однако если к вам проявлен такой интерес, нужно начать размышлять, что было не так и где найдена ошибка.

Сотрудники ФНС при входе сразу выдадут решение о проведение выездной налоговой проверки и в тот же момент попросят предоставить отдельный кабинет для их работы.

Примечание. Внеплановая проверка позволяет руководителю компании отказать сотрудникам ФНС в отдельном помещении, и он не будет наказан за данное действие. В таких обстоятельствах директор фирмы обязан написать ходатайство.

В случае отказа и решении о предоставлении прошения проверка будет производиться на территории налоговой службы, а документы нужно будет привозить к ним по требованию сотрудников налоговой службы.

Но, если руководитель не предоставил помещение, он не вправе запретить налоговой службе задавать вопросы любому из сотрудников на территории предприятия.

Пояснение. Выездная проверка ориентирована на проведение в офисах компании, а при отказе в отдельном кабинете бизнесмену просто придется отправлять все запрашиваемые документы в ФНС.

Чтобы иметь представление о том, когда платить налог по УСН необходимо четко знать положения законодательства и сверятся с налоговым календарем.

Вне зависимости от особенностей деятельности предпринимателя, годовой отчет УСН сдается до 30 апреля года, следующего сразу за отчетным. Говоря о начале сдачи отчета то, можно отметить, что здесь нет никаких установленных ограничений. Подробнее о годовой отчётности читайте здесь.

Выездная проверка предоставит уведомление, указывающее, что сотрудники предприятия должны предоставить возможность для прочтения и изучения требуемой проверяющими документации, однако данное уведомление ни к чему не обязывает и сотрудники компании могут проигнорировать его.

Внимание. Выездная налоговая проверка проводится при подозрении в коррупции, из чего следует, что непредоставление документов может послужить доказательством вины и попытки ликвидации правонарушений.

Создание препятствий влечет серьезные последствия как для конкретного лица (сотрудника), так и для всей организации в целом.

Однако если проводить проверки в ночное время можно, то изымать документы налоговая не имеет права.