ЕНВД для ООО

ЕНВД для ОООВ непростых условиях работы многие предприниматели задумываются об оптимизации налогов с использованием специальных режимов, призванных облегчить налоговое бремя и жизнь бизнесменов.

В нашей стране таких режимов несколько, и один из них – единый налог на вмененный доход, который вправе применять как ИП, так и предприятия малого бизнеса, в том числе ООО.

Переход ООО на ЕНВД

Условия переходаПравом перейти на систему единого налога наделены ООО, которые – избрали направления бизнеса, попадающие под ЕНВД (пошив одежды, ремонт обуви, производство окон, ремонт автомобилей, техосмотр и многие другие, перечисленные в Налоговом кодексе) и утвержденные на местном муниципальном уровне.

ООО должно иметь персонал, численность которого не превышает границу в 100 человек (учитываются и внешние совместители, и лица, работающие по договорам).

Так же для перехода на ЕНВД организация должна соответствовать следующим требованиям:

  •  не допускают участие сторонних организаций в уставном капитале более, чем на 25%;
  •  не являются участниками простого товарищества;
  •  не работают на основе доверительного договора;
  •  не платят сельскохозяйственный налог;
  •  не сдают в аренду торговые площади на автозаправках;
  •  не являются крупнейшими налогоплательщиками (сумма налоговых перечислений свыше 1 млрд.руб.);
  •  не являются учреждениями, «вынужденными» организовывать услуги общепита (например, больницы, университеты).

Порядок расчета

Порядок расчетаПри ведении бухгалтерии на ЕНВД налог отчисляется не с фактического, а предполагаемого расчетного (вмененного) дохода. Ставка налога – 15%.

Чтобы определить его величину, необходимо найти информацию о базовой доходности, коэффициентах, ее корректирующих, и физическом показателе по конкретному виду деятельности фирмы.

Читайте также:  Декларация ЕНВД

Базовая доходность по видам бизнеса представлена в Налоговом кодексе. Так, для автосервиса она составляет 12000 руб.

Далее эта сумма умножается на два коэффициента: К1 – дефлятор, устанавливаемый ежегодно, например, в 2014 году – 1,672) и К2, учитывающий сезонность, ассортимент и другие особенности) и устанавливаемый на региональном уровне (от 0,005 до единицы включительно).

Что проверяет ФССПроверка ФСС начинается с расчета правильности заполнения отчетов по форме 4-фсс и 4а-фсс. Так как при расчете сумм пособий берутся предыдущие периоды, всю документацию по расходам плательщики взносов обязаны хранить самое меньшее пять лет.

Проверка ГНИ проводится на основании плана налоговых проверок, который утверждается определенным органом, уполномоченным в координации действий органов контроля.Более подробно о преверке читайте тут.

Скорректированная доходность умножается на физический показатель – для каждого направления деятельности он свой, например, численность работающего персонала или площадь автомобильной стоянки, помещения для торговли и т.д.

При этом нужно учитывать изменение физического показателя: персонал может быть принят и уволен, торговые площади расширены или уменьшены и т.д.

Преимущества ЕНВД для ООО

Преимущества ЕНВДООО, перешедшие на ЕНВД, не платят налог на прибыль, НДС и на имущество. Однако, то имущество, по которому базой для налога выступает кадастровая стоимость, облагается налогом (поправки 2014 года). Все остальные налоговые выплаты производят в обычном режиме.

К преимуществам ЕНВД для ООО относят также:

  • простоту расчетов;
  • право организации не применять кассовый аппарат (ККТ) при расчете наличными, однако нужно обратить внимание на следующие рекомендации:
  • ККТ можно не использовать, если фирма занимается розничной торговлей, но по требованию покупателей она должна выдавать квитанцию или товарный чек;
  • при оказании услуг разного характера организация обязана выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности (БСО) (все зависит от потока клиентов);
  • легализацию бизнеса и избавление от постоянного страха перед фискальными органами, поскольку величина единого налога не зависит от реальных оборотов;
  • упрощение учета доходов и расходов;
  • уменьшение суммы налога на величину уплаченных страховых взносов (но не более, чем на 50%). Льготные ставки по страховым взносам установлены только для аптечных организаций на ЕНВД.
Читайте также:  Переход на ЕНВД

Отчетность ООО при ЕНВД и совмещение с другими режимами

Отчетность ООО при ЕНВДФирма, работающая на ЕНВД, имеет право использовать режим УСН («упрощенку»), но только по разным видам деятельности. Например, по рознице – ЕНВД, по опту – УСН.

Возможно подобное совмещение и с общей системой.

Фирма, находящаяся на ЕНВД представляет следующую отчетность:

Пример расчета

Пример расчетаВозьмем для примера ООО, занимающееся розничной торговлей продуктами питания.

Площадь помещения для торговли – 35 кв.м. Коэффициент К2, установленный в регионе – 0,8. Базовая доходность – 1800 руб. Страховые взносы, уплаченные фирмой в 3 квартале – 22700 руб.

При таких исходных данных вмененный доход подсчитывается следующим образом:

[note]ВД=1800?(35+35+35)?1,672?0,8 = 252806 руб.

Единый налог = 15%?252806 = 37921 руб.

50% от полученной суммы составляют 37921/2 = 18960 руб.[/note]

Величина страховых взносов превышает полученный результат, следовательно, мы уменьшаем налог только на 18960 руб., а не на всю сумму взносов (22700 руб.), и тогда налог за 3 квартал составит:

37921 – 18960 = 18961 руб.

Недостатки ЕНВД для ООО

Недостатки ЕНВДНаряду с преимуществами спецрежим ЕНВД для ООО имеет несколько недостатков:

  • в течение года выбрать и перейти на другую систему налогообложения невозможно;
  • если у фирмы несколько направлений деятельности, в том числе необлагаемых ЕНВД, то требуется вести дорогостоящий раздельный учет операций;
  • отчеты сдаются не по месту регистрации фирмы, а по каждому месту, где ведется бизнес;
  • величина единого налога не зависит от получаемого ООО дохода;
  • фирмы, работающие по общей «классической» схеме неохотно сотрудничают с предприятиями на ЕНВД.

Плановые проверки ГНИФНС никогда не публикует информацию о своих действиях, тем более о планах и графиках выездных налоговых проверок, ведь весь смыл проверки заключается в неожиданности, которая не дает времени для дополнения или исправления документации.

График проверок налоговой инспекции разрабатывается для выездного контроля, информация о составе которого доступна только работникам ИФНС. Подробности о налоговых проверках читайте здесь.

Несмотря на перечисленные недостатки, ЕНВД – удобный инструмент для уменьшения фискального бремени малых предприятий, учитывающий специфику бизнеса, региональные особенности его ведения.

Многие предприниматели, услышавшие о решении Минфина отменить ЕНВД, вышли с протестами на улицы многих российских городов. Несмотря на это в некоторых регионах он уже отменен, например, в Москве. В остальных будет действовать до 2018 года.

Читайте так же:

  • Отчетность при ЕНВДОтчетность при ЕНВД Система налогообложение в Российской Федерации осуществляется по различным формам, одной из которых является ЕНВД. Она используется для различных видов предпринимательской […]
  • Переход на ЕНВДПереход на ЕНВД Особый порядок расчета и уплаты налогов для отдельных категорий налогоплательщиков вводится во многих странах и является, как правило, способом государственной поддержки […]

Отправить ответ

1 Комментарий на "ЕНВД для ООО"

Подписаться на:
avatar
Елена Ч.
Гость

Очень жаль, если отменят ЕНВД. Специальные режимы налогообложения помогли бы удержаться на плаву многим малым предприятиям, которым в настоящее время грозит закрытие из-за наступления очередного кризиса.

wpDiscuz