Переход на ЕНВД

Переход на ЕНВДОсобый порядок расчета и уплаты налогов для отдельных категорий налогоплательщиков вводится во многих странах и является, как правило, способом государственной поддержки предпринимательства.

В нашей стране такие налоговые режимы введены для сельхозпроизводителей, предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей.

Существенно упрощает отношения бизнесменов с фискальными службами единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Расчет ЕНВД

ЕНВД: суть и порядок расчетаЕНВД предназначен для индивидуальных предпринимателей и организаций малого бизнеса.

Налогоплательщик добровольно, т.е. по собственному желанию может перейти на этот режим, но только по отдельным видам деятельности:

  • бытовые услуги – пошив одежды, изготовление окон, услуги парикмахерских и т.д.,
  • розничная торговля (площадь торгового помещения не более 150 м2),
  • услуги по ремонту и обслуживанию транспортных средств, техосмотр,
  • общественное питание и др., указанные в Налоговом кодексе (статья 346.26).

При расчете и уплате ЕНВД руководствуются величиной вмененного дохода (возможного), установленной Налоговым кодексом.

Ставка ЕНВД в настоящее время составляет 15% от рассчитанной величины вмененного дохода. Размер дохода по факту значения не имеет: все, что бизнесмен зарабатывает свыше фиксированного размера налога, остается в его распоряжении.

Учет и списаниеОпределение количества подлежащего списанию ГСМ по нормам осуществляется на основе: фактической длительности маршрута, реального пробега транспортного средства по показаниям спидометра, потребления топлива на 100 км и нормативов расходования ресурса (на 100 км).

Программа для учета путевых листов «Автотранспорт: Учет и анализ» позволяет вести учет топлива для любых видов транспорта, принимая во внимание огромное количество коэффициентов. Подробнее о программах читайте тут.

Для того, чтобы определить размер вмененного дохода нужно знать:

  • базовую доходность по конкретному виду деятельности;
  • коэффициенты, корректирующие доход – К1 и К2;
  • физический показатель по виду деятельности.
Читайте также:  Налог ЕНВД для ИП

Базовую доходность в месяц по видам деятельности можно найти в Налоговом кодексе (статья 346.29). К примеру, базовая доходность для услуг по ремонту транспортных средств составляет 12000 рублей.

Коэффициент К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на каждый календарный год (в 2014 году составляет 1,672). Коэффициент К2 учитывает специфику ведения бизнеса (ассортимент, режим работы, сезонные факторы и др.). В каждом регионе устанавливается К2 от 0,005 до единицы включительно.

Физический показатель зависит от вида предпринимательской деятельности. Это может быть работник, количество торговых мест, общая площадь стоянки, торгового зала и др.

Все рассмотренные показатели при расчете налоговой базы перемножаются. При этом, нужно учитывать, что физические показатели могут изменяться, например, могут быть уволены или приняты работники, расширены торговые площади и т.д.

Произвести расчет ЕНВД можно с помощью специального налогового калькулятора.

Преимущества ЕНВД и совмещение с другими режимами

Преимущества и совмещение с другими режимамиПреимущество данного налога заключается в том, что предприниматели (организации) освобождаются от части налоговых выплат, предусмотренных обычной системой.

Организации не уплачивают налоги на прибыль, имущество, НДС, индивидуальные предприниматели – налог на доходы, имущество физических лиц, НДС. Кроме того, режим ЕНВД отличается минимальной отчетностью и несложными расчетами.

ЕНВД можно использовать одновременно с иными режимами налогообложения. Часто встречается такая ситуация: организация платит ЕНВД по одному направлению бизнеса, а по другим – налоги в общем порядке или УСН.

Например, фирма может заниматься розничной и оптовой торговлей. Тогда для розницы она может выбрать ЕНВД (если деятельность подходит для этого), а для опта – общую систему или упрощенную. Учет доходов и расходов, имущества при этом ведется отдельно.

Применительно к одному виду предпринимательской деятельности не допускается одновременное использование УСН и ЕНВД. Перейти с УСН на ЕНВД можно только после завершения налогового периода, с начала календарного года (не позднее 15 января).

Читайте также:  Декларация ЕНВД

Условия перехода на ЕНВД

Условия перехода на ЕНВДЗаконодательство дает организациям и индивидуальным предпринимателям право перехода с общей системы на режим ЕНВД в течение календарного года.

Необходимо лишь соответствовать некоторым условиям:

  • численность персонала – менее 100 человек:
  • доля участия сторонних организаций не превышает 25%;
  • деятельность не осуществляется на основе договора простого товарищества или доверительного договора;
  • режим вводится на территории муниципалитета;
  • в местный нормативный акт включен осуществляемый вид деятельности (право выбора видов деятельности, попадающих под ЕНВД принадлежит субъектам РФ).

Юридическое лицо не может перейти на режим ЕНВД, если оно является:

  • сельхозпроизводителем, занимающимся реализацией продукции через общепит и розничные сети и уплачивающим специальный сельскохозяйственный налог;
  • образовательной организацией или учреждением социального обеспечения, здравоохранения, занимающейся услугами общественного питания;
  • организацией, сдающей в аренду торговые площади на автозаправочных и газозаправочных станциях;
  • крупнейшим налогоплательщиком (критериев отнесения организации к таким налогоплательщикам несколько: общая сумма начислений федеральных налогов – свыше 1 млрд. рублей, объем доходов свыше 20 млрд.рублей и др.).

Индивидуальные предприниматели не имеют возможности применять ЕНДВ, если они перешли на патентную систему.

Порядок перехода на ЕНВД

Порядок перехода на ЕНВДПредприниматели и организации, решившие перейти на единый налог, обязаны встать на учет в налоговой службе в качестве налогоплательщиков ЕНВД. Для этого следует обратиться в налоговую службу по месту ведения бизнеса.

Заявление нужно оформить и подать в пятидневный срок с момента применения ЕНВД. Например, фирма стала использовать ЕНВД с 13.11.2014, следовательно, срок постановки на учет исчисляется с 14.11.2014 по 20.11.2014.

Предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели подают заявление в налоговую службу по разным формам: организации – по форме №ЕНВД-1, предприниматели – №ЕНВД-2.

В бланке ЕНВД-1 необходимо указать ИНН, КПП фирмы, код налогового органа, наименование и ОГРН, дату начала применения ЕНВД, данные о руководителе или уполномоченном лице. Также указывается информация о видах деятельности, местах ее осуществления.

Читайте также:  ЕНВД для ООО

В бланке ЕНВД-2 указываются ИНН, ФИО индивидуального предпринимателя, код налогового органа, ОГРНИП, дата начала использования ЕНВД, виды деятельности, адреса мест их осуществления.

как проводится процедура банкротстваИнформация по проверке предприятий на банкротство регулярно добавляется и на онлайн-версию газеты «Коммерсантъ». А при необходимости можно воспользоваться и картотекой арбитражных дел на сайте Высшего арбитражного суда России.

Единая база банкротов помогает работе добросовестных участников рынка. О том как получить информацию о банкротстве организации или предпринимателя читайте тут.

После подачи заявления налоговый орган в течение пяти рабочих дней выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Датой постановки на учет при этом является та, которая указана в заявлении организации (ИП).

Стоит отметить, что с 2018 года ЕНВД будет полностью отменен.

Читайте так же:

  • Декларация ЕНВДДекларация ЕНВД Главный документ налоговой отчетности - декларация по ЕНВД. Данную систему налогообложения может применять предприниматель, получающий доход менее 600 тысяч рублей. Субъекты, […]
  • Отчетность при ЕНВДОтчетность при ЕНВД Система налогообложение в Российской Федерации осуществляется по различным формам, одной из которых является ЕНВД. Она используется для различных видов предпринимательской […]

Отправить ответ

Оставьте первый комментарий!

Подписаться на:
avatar
wpDiscuz