Имущественный налоговый вычет при покупке/продаже недвижимости

Получение дохода в результате реализации собственного имущества обязывает продавца уплатить НДФЛ.

Однако физ.лица могут воспользоваться правом на вычеты при оформлении купли-продажи активов. То же право доступно и при сделках с долями в УК.

Кроме того, допускается возврат НДФЛ при покупке (оплате работ по строительству) жилых помещений и земли.

В зависимости от ситуации, различают 4 вида вычетов по операциям с имуществом:

• Оформление договора продажи. Вычет ? один миллион руб. при сделках с недвижимостью и двести пятьдесят тысяч при реализации прочих активов (автомобилей).
• Изъятие государством участка земли или расположенной на нем недвижимости, граждане получают вычет в виде по выкупной стоимости этих объектов.
• Покупка жилья (доли в нем) и земли, расходы на строительство. Доступно восстановление части уплаченного им НДФЛ в пределах 13% затрат.
• Уплаченные по кредитному договору проценты, если назначением заемных средств было приобретение земли и жилых помещений.

Кто имеет право на налоговые вычеты

Гражданам предоставляется возможность на получение подобных льгот как следствие продажи недвижимости или иных активов, которые во владении находились до трех лет.

Применяются эти положения и по отношению к расходам, потраченным на выплату процентной доли по кредитному договору на приобретение жилья или земли.

Ограничения

Данную льготу нельзя применить по отношению к реализованным ценным бумагам или иным активам, которые использовались непосредственно в предпринимательской деятельности гражданина (см. ИП по НДФЛ — случаи начисления и оплаты).

При покупке недвижимости действуют некоторые ограничения. Подобное право доступно в пределах двух млн. рублей от цены договора. На денежные средства, потраченные свыше указанного лимита, эти нормы не распространяются. Если стоимость покупки менее обозначенного размера, оставшуюся часть используют при оформлении другого объекта до полного погашения разрешенного лимита.

Оформление кредитного договора позволяет воспользоваться правом на вычет по уплаченным процентам в размере, не превышающим три миллиона рублей.

Возвратить потраченную сумму не могут граждане без официального трудоустройства или индивидуальные предприниматели, не уплачивающие НДФЛ и применяющие льготные системы налогообложения (УСН, ЕНВД и прочие).

Сумма имущественного налогового вычета

При продаже объектов недвижимости или прочих активов, срок нахождения которых в собственности меньше трех лет, каждый гражданин вправе воспользоваться льготой или сократить размер дохода на фактические расходы, потраченные ранее на приобретение объектов реализации.

За ними остается право выбора. Имущество, которое на момент продажи было собственностью продавца более, чем 3 года, налогом не облагается.

Максимальный размер полученного в качестве возврата НДФЛ равен 260 000 рублям (из расчета 13 % от затрат). Если в договоре указана стоимость менее двух млн. рублей, то возвращать налог можно до полного погашения разрешенного законодательно лимита.

К расходам, потраченным на уплату процентов по договору кредита на приобретение жилья или земли, применяются вычеты, размер которых составляет 13% суммы от трех млн. рублей.

Оформление имущественного налогового вычета

Чтобы заявить о своем желании уменьшить налогооблагаемую базу при продаже имущества или возвратить часть уплаченных средств при оформлении (покупке) жилья, необходимо предоставить в ИНФС соответствующую декларацию (форма 3-НДФЛ) с документами, которые подтверждают факты расходов, совершения операций, собственности.

Возврат заявленной суммы доступен в двух вариантах: перечислением на указанный в заявлении счет гражданина или уменьшением НДФЛ ежемесячно у работодателя.

Заявление

При подаче документов в органы ФНС подается заявление от гражданина с указанием его личных данных и суммой налога, который подлежит возврату.

Оформить заявление нужно при подаче декларации и сопутствующих документов. В нем необходимо прописать номер счета в банке, если планируется получить сразу всю сумму.

Возврат суммы уплаченного НДФЛ через налоговую

Подтверждается право на уменьшение суммы НДФЛ к уплате или возврата ее части при предъявлении в ИНФС декларации 3-НДФЛ и подтверждающих факт уплаты копий документов.

При заполнении декларации по факту реализации имущества указывается сумма договора, размер установленных законодательно вычетов либо размер произведенных расходов при приобретении объекта продажи.

Возврат расходов при покупке обязывает указывать в декларации сумму дохода и удержанного НФДЛ. Кроме того, прописывается наличие долевого участия, размер уплаченных процентов.

Декларация предоставляется в ИНФС на следующий год за совершенной операцией.

Оформление имущественного вычета у работодателя

Получить право на возврат можно и не дожидаясь окончания года, в котором были совершены расходы. Для этого требуется обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и подтвержденным органами ИФНС правом.

Налоговая инспекция рассматривает ходатайство физ.лиц при предъявлении ими следующих документов:

• договор;
• подтверждающее право собственности свидетельство;
• платежные документы, указывающие размер произведенных расходов;
• прочие необходимые документы, в том числе свидетельство о рождении или решение органов опеки, если совладельцами недвижимости выступают и несовершеннолетние дети.

Список документов, предъявляемых при подаче декларации:

• заявление гражданина;
• копия договора на приобретение;
• копия свидетельства, подтверждающего наличие права владения у налогоплательщика;
• 2-НДФЛ;
• банковская справка о размере уплаченных за отчетный период процентов;
• документы на расходы (копии), подтверждающих расходы гражданина (предоставляются вместе с оригиналами для заверения налоговыми органами).