Патентная система налогообложения

Налоговые отчисления являются неотъемлемой частью жизни трудоспособного населения.

На сегодняшний день существуют различные виды налогов и систем, по которым осуществляется налогообложение.

Выбрать систему, по которой наиболее выгодно было бы выплачивать налоги государству, порой бывает трудно не только начинающему бизнесмену, но и опытному предпринимателю, так как постоянно внедряются новые программы и системы.

Одной из таких систем является патентная система налогообложения. Попробуем разобраться в том, что же это такое.

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения существует не так давно и является определенным налоговым режимом, созданным для людей, занимающихся индивидуальным предпринимательством (ИП).

Данная система сбора налогов была принята в начале 2013 года, поэтому пользуется ей сравнительно небольшое количество индивидуальных предпринимателей.

Этот налоговый режим разрешается использовать исключительно лицам, зарегистрированным в качестве ИП, и только в том регионе, где введена и функционирует патентная система налогообложения.

Патентная система налогообложения для ИП используется с целью облегчить ведение предпринимательской деятельности, так как благодаря ей предприниматель освобождается от определенного ряда налогов, что существенно снижает расходы.

Смотрите дополнительно в этой статье, какие существуют обязанности по уплате налогов ИП.

Кто может применять

Как уже говорилось ранее, патентная система налогообложения была создана для того, чтобы упростить жизнь ИП, следовательно, пользоваться данным режимом могут только официально зарегистрированные индивидуальные предприниматели.

Но существуют и некоторые ограничения. Применение патентной системы налогообложения не доступно при следующих условиях:

1. численность наемных сотрудников, работающих на предприятии или в компании, составляет более 15 человек;
2. годовая выручка данной компании составляет более 64 миллионов рублей;
3. предпринимательская деятельность осуществляется только в рамках договора доверительного управления имуществом или же простого товарищества.

Виды деятельности для патентной системы налогообложения

Ряд видов предпринимательской деятельности, в рамках которой ИП может воспользоваться патентной системой налогообложения, ограничен.

Поэтому далеко не для каждого бизнесмена доступна патентная система налогообложения.

Виды деятельности, к которым применяется данная система, прописаны в соответствующем законе.

Патентная система применяется к определенным видам бытовых услуг, различной розничной торговли, а также услуг всех видов общественного питания.

Для того чтобы узнать конкретный перечень данных услуг, необходимо ознакомиться с законом, который регулирует применение данного режима в конкретном субъекте страны.

На какой срок

Патент выдается на период от одного месяца до года. Конкретный срок предприниматель выбирает сам. Но при этом патент выдается только в пределах одного календарного года, то есть на год его можно получить только в начале года.

Оплата в патентной системе налогооблажения

Процентная налоговая ставка в рамках патентной системы налогообложения составляет 6% от получаемого дохода.

Размер возможного дохода устанавливается законом субъекта Российской Федерации.

При использовании патентной системы отменяются такие налоги, как:

• НДФЛ по всем доходам, которые были получены в рамках патентной системы;
• НДС по всем операциям в условиях функционирования патентной системы;
• налог на имущество и доходы физических лиц, используемых в условиях пользования патентной системы.

Оплата производится в несколько этапов:

1. одну третью часть стоимости необходимо оплатить в течение 25 календарных дней с того момента, как начал действовать патент;
2. оставшаяся же часть суммы должна быть погашена в течение 25 дней после того момента, как действие патента закончилось.

Что такое упрощенная патентная система

Помимо основной патентной системы существует еще и упрощенная система налогообложения. Она осуществляется путем выкупа патента.

Она включает в себя два разных варианта налогообложения, оба из которых отличаются налоговой базой, ставкой и порядком расчета.

Согласно упрощенной системе, налоги рассчитываются только исходя из конкретных полученных доходов.

Благодаря этому, ее можно назвать одной из самых выгодных систем налогообложения для людей, имеющих собственный бизнес.

К плюсам данной системы можно отнести: небольшая стоимость патента, наличие возможности самостоятельно выбрать срок его действия, а также возможность приобретения сразу нескольких патентов одновременно не только в разных регионах, но и на разные виды предпринимательской деятельности.

Частые вопросы

В каких случаях может быть утрачено право применять патентную систему?

ИП утрачивает право на применение ПСН в следующих случаях:

• при превышении средней численности нанятых работников;
• если превышен предельный размер доходов. Предельный размер доходов составляет 60 млн.рублей в год по видам деятельности, переведенным на ПСН;
• когда ИП применяет также УСН, то доходы учитываются по обеим системам налогообложения;
• если стоимость патента не уплачена вовремя (для получивших патент на срок менее 6 месяцев);

В случае потери права на применения ПСН, ИП обязан подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту выдачи патентов в течение 10 календарных дней.

Потеря права применения ПСН происходит с начала налогового периода (т. е. с даты начала действия патента).

Стоит также учитывать, что при потере права на применение ПСН в течение календарного года, перейти на ПСН еще раз можно только в следующем календарном году.

Как оформить патентную систему уплаты налогов?

Для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет не позднее чем за 10 дней (рабочих!) до начала применения патента.

Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. Если ИП хочет работать на патенте в регионе, где он не стоит на учете по месту жительства, он может подать заявление о выдаче патента в любую налоговую инспекцию данного региона.

Налоговая инспекция обязана выдать патент в течение 5-ти рабочих дней с даты получения заявления. Если принято решение об отказе в выдаче патента, об этом обязаны уведомить ИП в течение так же 5-ти рабочих дней.

Какие могут быть причины отказа в выдаче патента?

Отказать в выдаче патента могут на следующих основаниях:

1. указание вида деятельности в заявлении, который не попадает под патентную систему;
2. указание неправильного срока действия патента;
3. если ИП потерял право применять патенты в текущем календарном году;
4. в случае наличия недоимки по налогу ПСН (но только по этому налогу, а не по каким-либо другим!).