Налоговая декларация по УСН

Своевременность и правильность сдачи отчетности и уплаты налоговых платежей является важной составляющей грамотной деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Все, что касается налогов и форм отчетности, следует осуществлять правильно и вовремя. В противном случае налогоплательщика ждут штрафные санкции.

Все это касается и упрощенной системы налогообложения.

Что такое упрощенная система налогообложения и когда она применяется

УСН – упрощенный режим налогообложения, ориентированный на собственников бизнеса малых и средних размеров. При такой системе уплата налогов осуществляется в особом, более простом порядке.

УСН может применяться тогда, когда выполняются определенные моменты:

• наличие в штате менее 100 человек;
• доход не превышает 60 000 000 рублей.

Если перейти на учет по упрощенной системе желает юридическое лицо, то оно должно соответствовать еще некоторым дополнительным требованиям:

• не иметь долю участия в нем других организаций более 25 %;
• не иметь филиалы или представительства;
• иметь доход, не превышающий 45 000 000 рублей (по результатам последних 9 месяцев).

Нахождение на УСН системе освобождает плательщика от следующих платежей:

• налог, исчисляемый из прибыли (кроме дивидендных доходов);
• налог, уплачиваемый за имущество;
• НДС.

НДФЛ не входит в этот перечень. Этот налог плательщик обязан выплачивать.

При исчислении налога в рамках УСН объектом могут выступать доходы. В таком случае ставка будет равна 6 %. Кроме этого объектом могут быть доходы, сумма которых уменьшена на размер расходов. В данном случае ставка составит 15%.

Предоставление отчетности и оплата налогов при УСН

Плательщики налогов, находящиеся на упрощенной системе, не могут перейти на другой режим, пока не закончится налоговый период.

Отчетными периодами организаций на УСН являются: 3, 6 (полугодие) и 9 месяцев. Налоговым периодом является год.

Оплата налога происходит авансовыми платежами. Юридические лица производят платежи по тому месту, находжения, а предприниматели – по месту проживания.

Кроме этого заполняется и предоставляется в налоговый орган форма налоговой декларации по УСН. Данная форма утверждена приказом Минфина от 22 июня 2009 года и различными дополнениями к нему от 2011 года. Сдавать декларацию следует до 31 марта (для юридических лиц) и до 30 апреля (для предпринимателей).

Для того, чтобы налоговый орган не начислил штраф за не предоставление или несвоевременное предоставление налоговой декларации, ее следует сдавать в отведенный для этого срок.

Основой создания системы закупок в Российской Федерации стал пилотный проект, увидевший свет в 2005 году, это 94-ФЗ. В продолжение реформирования вышел в свет новый Закон «О контрактной системе» № 44-ФЗ.

Любая система, которая обеспечивает поиск по госзакупкам, кроме непосредственно поиска позволяет настроить сбор статистики и аналитических данных. Подробнее о системах поисках закупок читайте здесь.

При этом существует три способа для осуществления этой задачи:

• самостоятельно доставить документ в налоговую инспекцию (либо передать через представителя);
• отправить отчет по почте;
• отправить документ в электронном виде через интернет.

Представителем предпринимателя, который может передать декларацию в налоговый орган, является лицо, имеющее специальную доверенность (должна быть заверена нотариально).

Представителем юридического лица может быть уполномоченное на это лицо. Так, по закону – это руководитель фирмы.

Кроме него представлять интересы может другое лицо, которому выдали доверенность от имени компании с печатью и подписью директора.

Самостоятельная доставка декларации в налоговую инспекцию

Доставка декларации в налоговую инспекцию является пока наиболее понятным и традиционным способом.

В таком случае законный или уполномоченный представитель налогоплательщика доставляет в орган два экземпляра заполненной декларации (в бумажном виде) и предоставляет их сотруднику инспекции.

Сотрудник изучает оба экземпляра и ставит на одном из них отметку, в которой указывает дату приема документа. Один экземпляр отчета остается в налоговой, а второй (с отметкой) – возвращается представителю.

Для того, что бы налоговый сотрудник принял отчет быстро и с первого раза, следует соблюдать выполнение некоторых условий:

• наличие у представителя паспорта, который сможет удостоверить его личность, и доверенности;
• отчет должен быть доставлен и сдан именно в тот налоговый орган, перед которым обязан отчитываться плательщик налогов;
• документ должен быть заполнен по всем правилам (согласно «Порядку заполнения декларации»).

Это основные моменты, которые следует соблюдать при сдаче. Однако может потребоваться выполнение и некоторых дополнительных условий, без которых декларация может быть не принята.

Во-первых, иногда требуется предоставить не только отчеты в бумажной форме, но и в электронном виде. Для этого файл с заполненной декларацией записывается на флешку и предоставляется сотруднику налоговой.

Во-вторых, может потребоваться декларация, на которой имеется двумерный штрих-код, который в закодированном виде повторяет всю информацию, отображенную в отчете. Форму документа с таким кодом можно распечатать из специальной бухгалтерской программы.

Отправка отчета по почте или через интернет

Для того, что бы доставить декларацию в налоговую, не обязательно везти ее самостоятельно. Можно воспользоваться услугами почты и отправить документ через почтовое отделение.

Однако для того, чтобы отчет дошел вовремя, и имелись законные доказательства его получения налоговым органом, следует пользоваться услугами лицензированной курьерской службы или «Почты России».

При отправке необходимо сделать опись вложения и регистрацию отправления. Затем уточнить и перепроверить адрес налоговой, в которую отчитывается плательщик. Отправлять следует отчет, который заполнен по всем правилам и имеет необходимые печати и подписи.

В итоге у лица, отправляющего отчет, должны остаться следующие бумаги: квитанция и опись вложения с датой отправки, печатью и подписью почтового работника.

Если налоговый орган не принимает документ, то он отправляет плательщику специальное заказное уведомление.

Простейшим примером защиты электронного документооборота является передача зашифрованной подателем информации с помощью специальных программ и ее дешифрация получателем.

Порой бывает, что у компании возникают проблемы с Роскомнадзором только потому, что не обеспечена защита персональных данных. В этой статье рассмотрим, как проводятся проверки и какие меры помогут пройти проверку без проблем.

В настоящее время все более популярным способом становится электронный документооборот при помощи интернета.

Для того, что бы иметь возможность пользоваться этим методом, плательщику налога надо заключить договор с организацией, занимающейся оказанием услуг спецоператора связи.

Данные услуги, оказываемые оператором, являются платными. Некоторые организации предлагают сдавать отчетности без использования спецоператора. Однако уверенности в полном соответствии данной технологии нормативным актам нет.

Удобство данного способа отправки документации в налоговую заключается в легкости доставки и возможности отправлять в любое время.

Штрафы за нарушения

Сдавать декларацию и уплачивать налог следует вовремя. В противном случае налоговый орган наложит на плательщика следующие штрафы:

приостановка операций по расчетному счету, а также штраф от 5 до 30 % от суммы налога, который не уплачен, но не менее 1000 рублей (за несвоевременное предоставление отчета);

• взыскание ежедневных пеней в размере 1/300 от суммы неуплаченного платежа;
• штраф от 20 до 40 % от неуплаченного налога (за просроченный налоговый платеж).

Таким образом, для того, что бы успешно осуществлять деятельность и не нести лишние расходы на уплату штрафных санкций, следует все операции, связанные с налоговыми органами, производить своевременно.

Декларация по УСН и налоги по ней не являются исключением. Поэтому необходимо выбрать наиболее удобный способ подачи отчета и осуществлять его в срок.