Налоговая отчетность при усн

Грамотная отчетность в налоговую при УСН позволяет предприятию уменьшить издержки на работу с документацией и сосредоточиться на производственном процессе.

Упрощенная система налогообложения обладает рядом достоинств:

• Минимум налогов;
• Малое число отчетов;
• Уменьшение финансовой нагрузки
• Простота вычисления сумм платежей.

По законодательству индивидуальный предприниматель, работающий по УСН, подает только одну декларацию за год.

Бухгалтерская налоговая отчетность при правильном заполнении документации на протяжении года не занимает много времени для предоставления в контролирующие органы по системе упрощенного налогообложения.

Виды отчетности по УСН

С 2014 года по УСН предприятие и микропредприятие должны предоставлять налоговой службе ряд документов:

• Декларация;
• Справка о доходах (форма «2-НДФЛ»);
• Книга расходов и доходов;
• Сведения о численности сотрудников.

Ежеквартально предприятие подает следующие отчеты в социальный и пенсионный Фонд: персонифицированный учет, форма «РСВ 1» и форма «4 ФСС РФ».

Микропредприятием считается организация, характеризующаяся следующими особенностями:

• Количество персонала не более 15 человек;
• Доля юридических лиц в капитале не более 25%;
• Объем годовой выручки меньше 60-ти миллионов рублей.

Отчетность при УСН с сотрудниками

Отчет в налоговую ИП УСН, имеющих рабочий персонал, требует предоставления следующей документации:

• Декларация по форме УСН;
• Справка о численности сотрудников по форме «2-НДФЛ» (до 20 января следующего года);
• Книга расходов и доходов (до 30 апреля).

Ежеквартальная отчетность в фонды для предпринимателей, имеющих сотрудников:

• В Социальный Фонд по форме «4-ФСС»;
• В Пенсионный Фонд по форме «РСВ-1», «АДВ 6-1», «СЗВ 4-2», «АДВ 6-2», «СЗВ 4-1».

При УСН сократились объемы отчетности, но процесс заполнения документации все еще сложен.

Упрощенная система действует даже тогда, когда организация не осуществляла деятельность некоторый промежуток времени на протяжении календарного года или имеет отрицательную доходность.

Сроки подачи документов при УСН в налоговую и Фонды

Бухгалтерская и налоговая отчетность при УСН требует соблюдения сроков подачи документов.

Основные отчетные периоды:

• Квартал;
• Полугодие;
• Девять месяцев;
• Календарный год.

Когда подается декларация

Декларация при упрощенном налогообложении подается по итогам текущего календарного года. Время предоставления документа в налоговую не позднее – 31 марта следующего года.

Даже при отсутствии фактической деятельности индивидуальные предприниматели (ИП) и предприятия обязательно должны ежегодно подавать «нулевую» декларацию.

Когда предоставлять бухучет в Фонды

Бухгалтерская отчетность в Пенсионный и Социальный Фонды подается ежеквартально. Предоставление документов осуществляется предприятиями даже тогда, когда они не имеют сотрудников.

В Пенсионный Фонд ежеквартально подается информация о сотрудниках, работающих по гражданско-правовому или трудовому договору. Отчетность осуществляется по формам: «СЗВ-4-2», «АДВ 6-2», «СЗВ 4-1», «АДВ 6-1».

Только индивидуальные предприниматели, которые работают без персонала, не обязаны подавать ежеквартальные отчеты в фонды.

Процесс ведения кадрового учета состоит из четырех направлений работы: оформление личных дел и карточек, ведение книг или журналов для учета документов, создание кадровых и номенклатуры дел, работа над факультативными актами.

После выбора сторонней организации для кадрового делопроизводства с ней заключается договор, включающий в себя описание передаваемых на аутсорсинг задач, срок их передачи, стоимость услуг и ответственность сторон. О выборе аутсоринговой компании читайте тут.

Как заполнять книгу доходов и расходов

Книга доходов и расходов заполняется на протяжении года. В ней регистрируются все операции, совершаемые за год. При наступлении следующего налогового периода заводится новая книга доходов и расходов, но законодательство не запрещает ведение документации в электронном виде.

Как облегчить работу с документацией и вносить коррективы

Чтобы облегчить работу бухгалтерам организаций и индивидуальным предпринимателям, предлагаем обратить внимание на следующие правила составления отчетов:

• Заполнение документов осуществляется согласно требованиям учетной политики по стандартам Федерального закона №402 от 06 декабря 2011 года и ПБУ от 2008 года;
• Внесение поправок в учетную документацию производится согласно ПБУ 1/2008 пункт №12. По законодательству – все изменения вносятся на начальных этапах отчетного года;
• Организация самостоятельно определяет принципы и особенности ведения бухгалтерии согласно требованиям ФЗ №402;
• Предприятие, работающее по «упрощенке», имеет право оформлять книгу учета затрат и доходов по упрощенной форме;
• Упрощенцы, переведенные на ЕНВД, ведут раздельный учет затрат и доходов по 2 режимам. Если выполнить условие невозможно, разделение осуществляется согласно объемам доходов в общем размере выручки (статья 346,24 НК).

Руководитель предприятия отвечает по закону за ведение бухгалтерских отчетов!

Если из бухгалтерского отчета нужно убрать определенную сумму, новая запись вносится отдельной строчкой. При необходимости дополнительного начисления в отчете следует сделать повторные проводки (требования ПБУ). Перед составлением документа исправьте погрешности предыдущих записей, на основании которых подсчитывалась статистика.

На помощь кадровикам разработаны программы управления персоналом, значительно упрощающие учет кадров в компании. Среди этих программ могут встречаться как платные, так и находящиеся в свободном доступе.

Контроль рабочего времени персонала помогает при оформлении табеля учета использования рабочего времени и дальнейшем исчислении заработной платы и других платежей сотрудникам. Подробности читайте здесь.

Реформация баланса должна быть осуществлена до 31 декабря текущего года. Операция осуществляется после того, как проведены все хозяйственные операции. После вычисления налогов и составления финансовых результатов нужно согласовать статистические данные с руководством.

Лучше заполнять документацию, предоставляемую при «первичке», и подавать ее на подпись руководству регулярно. Так сокращается время составления отчетов, необходимых для предоставления в налоговую по упрощенной системе налогообложения (УСН).