Отчётность ООО на УСН

 


Отчётность ООО на УСНОрганизации, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации имеют право на применение специального налогового режима, именуемого упрощённой системой налогообложения.

Основная цель этой системы стимулирование развития бизнеса и его выведение и тени. Для этого налогоплательщики на УСН имеют более низкие ставки налогов, освобождены от уплаты множества налогов и сборов, а самое главное обязаны подавать упрощённую отчётность.

Вся отчётность ООО по УСН состоит из:

  • отчётности связанной с осуществлением хозяйственной деятельности подлежащей налогообложению по УСН;
  • отчётности связанной с налогообложением, от которого орагнизация не освобождается.

Следует отметить, что применение УСН не исключает применение и других налоговых режимов, которые тянут за собой подачу дополнительной отчётности.

Декларация по УСН для организаций: структура

 


Заполнение декларации по УСНООО на УСН, как и любая другая организация, применяющая упрощённую систему налогообложения, освобождается от уплаты налога на прибыль предприятий и некоторых местных налогов и сборов.

В связи с этим главным отчётным документом такого общества является декларация по УСН, которая подаётся раз в год до 31 марта года, который следует за отчётным. То есть за 2014 год отчитываться нужно до 31 марта текущего года.

В зависимости от того, что является базой налогообложения для ООО, а именно: доходы, либо доходы за вычетом расходов, зависит порядок заполнения такой декларации.

Декларация состоит из 5 разделов, нумерованных: 1.1., 1.2, 2.1., 2.2., 3. Первый раздел, 1.1., заполняется налогоплательщиками применяющими доход за вычетом расходов. В этом разделе вносятся данные о оплаченных налогах и авансовых платежах за отчётный период.

Раздел 1.2. заполняется налогоплательщиками, налоговая база которых состоит исключительно из дохода. При этом следует отметить, что хотя такая бухгалтерская отчётность УСН подаётся раз в год, сам же налог необходимо оплачивать ежеквартально. А потому данные об уплаченных налогах в этих разделах отчёта расписываются поквартально.

На практике это означает, что упрощённый налоговый учёт не позволяет предприятию пренебрегать стандартами бухгалтерского учёта.

Такое разграничение разделов в зависимости от базы налогообложения связано с тем, что налогоплательщики, расходы которых не облагаются налогом, обязаны указать сумму понесенных расходов, согласно книге учёта доходов и расходов, которую такие организации ведут.   При этом понятие расхода в целях УСН, отличается от общеэкономического.

Читайте также:  Налоговая отчетность при усн

Если с точки зрения бухгалтерского учёта, расход – это любое увеличение обязательств организации, отображённое в учёте, то с точки зрение ФНС расход, это понесенные затраты, которые налогоплательщик по факту оплатил.

Кроме того такие затраты должны быть непосредственно связаны с хозяйственной деятельности организации относительно которой применяется УСН.

Заявление в пфр об электронном документооборотеПри подготовке отчетности в ПФР следует заполнить следующие официальные бумаги: РСВ-1, СЗВ-6, АДВ-6. В пакет документации при необходимости корректировки добавляются и исправленные формы отчетов за предыдущие периоды.

Электронные документы в Российской Федерации имеют юридический статус при наличии электронной подписи, заменяющей личную подпись гражданина на бумажном документе. О том, что такое электронные документы и о преимуществах их использования читайте тут.

Раздел 2.1., который заполняется теми же налогоплательщиками, что и Раздел 1.1., а также Раздел 2.2. который заполняется теми же организациями, что и Раздел 2.2., должны содержать данные о расчёте оплаченных налогов.

Здесь нужно помнить, что арифметические ошибки в документах бухгалтерского учёта не являются основанием для применения санкций, а потому в этом разделе необходимо указывать развёрнутый расчёт оплаченного налога.

В раздел №3   вносятся данные о целевом использовании имущества, денег, и прочих материальных ценностей.

Такая необходимость обусловлена тем, что   деньги и имущество, внесенное в ООО для ведения им хозяйственной деятельности, не облагается налогом. Также не подлежит налогообложению благотворительная помощь.

Указания такого имущества и прочих материально-денежных ценностей в отчёте, а также предоставление информации, о его использовании предотвращает возможные недоразумения с органами ФНС при проведении проверок.

Третий раздел заполняется организациями вне зависимости от применяемой базы налогообложения.

Декларация по УСН для организаций: порядок заполнения

 


порядок заполненияДекларация может подаваться как на бумажных носителях, так и в электронной форме. Налоговая отчетность УСН на бумажных носителях может заполняться на компьютере, либо от руки чёрной/синей ручкой. При заполнении отчёта следует придерживаться определённых правил.

Читайте также:  Декларация по УСН

При невыполнении требований к оформлению декларация может быть признана   недействительной со всеми вытекающими последствиями.

Форма налоговой декларации УСН состоит из знакомест, распределённых по разделам и графам. В одно знакоместо вносится один символ. В декларации применяется сплошная нумерация. Это значит, что она начинается с 1 страницы, и заканчивается последней, независимо от того заполнены ли все страницы или нет.

Номер страницы состоит из 3 знакомест. Если номер страницы является цифрой или двузначным числом, впереди номера указываются нули.

К знакоместам в тексте применяется обратное правило. Если поле шире, чем вносимое слово, то оставшиеся знакоместа после него заполняются прочерками.   Любое незаполненное поле заполняется прочерками, если декларация оформляется вручную.

Если в поле вносится сумма денег, то она подлежит округлению до полных рублей, к большем, если количество копеек превышает 50, и в противном случае к меньшему.

Лист декларации может быть заполнен только с одной стороны. Все листы декларации должны быть скреплены.

При заполнении декларации на компьютере нужно применять шрифт Courier New.

Сверху каждой страницы, а также на титульном листе вносится инн и кпп налогоплательщика, для упрощения процедуры администрирования. На титульном листе также должно вписать наименование налогоплательщика.

В остальном же декларация заполняется согласно подсказкам, размещённым в скобках под полями.

Отчётность ООО в ПФР, ФФОМС и ФСС

 


Отчётность ООО в ПФРООО на УСН не освобождается от уплаты взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Поэтому при наличии наёмных работников, предприятие обязано отчитываться в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Отчётность в ПФР организаций на УСН подаётся поквартально. Для юридических лиц применяются 3 поквартальных отчётных периода : 1 квартал, полугодие, и 9 месяцев. За четвёртый квартал организация отчитывается в годовом расчёте.

Ежеквартально ООО обязано подавать в ПФ расчет начисленных и оплаченных взносов за наёмных работников, а также аналогичный расчёт ФФОМС об оплаченных страховых взносах за медицинскую страховку.

Такой же по характеру расчёт подаётся и в ФСС. В отчёте указываются 2 вида взносов. Взносы на страхование от временной нетрудоспособности в связи с родами и воспитанием ребёнка, а также взносы на обязательное страхование от несчастных случаев.

Следует отметить, что отчётность в ПФ и ФФОМС подаётся не позднее 15 числа по истечении отчётного периода, а в ФСС до его окончания.

В расчётах указывается сумма начисленной зарплаты и удержанных из неё сумм взносов.

Читайте также:  Учет при УСН

Нулевая отчётность по целевым фондам может не подаваться, если предприятие временно не осуществляет деятельности и уведомило об этом целевые фонды.

Прочая отчётность

 


отчётность ОООКак уже было сказано ранее, налоговый кодекс не ограничивает налогоплательщика уплатой лишь налога по УСН. Так какие отчеты нужно сдавать ООО при УСН?

Предприятие оплачивает и прочие налоги, например земельный и транспортный за которые также должно отчитываться раз в год, в случае владения или использования земли, и при наличии транспортных средств.

ООО на УСН не освобождается от уплаты и экологических сборов, за уплату которых также ежегодно подаётся отчётность.

Каждая организация обязана подавать статистическую отчётность в органы статистики о среднесписочном количестве наёмных работников, а также отчёт в органы статистики о состоянии предприятия и его развитии. По сути, такая отчётность создана для предотвращения фиктивных банкротств.

Виды и участники налоговых проверокПринятие сотрудника в штат к ИП должно быть оформлено подписанием трудового договора. Когда этот факт можно считать свершившимся, для ИП кадровый учет становится обязательным.

В мировой практике любая конкурсная форма проведения торгов называется тендером. В российском же законодательстве подобный термин не используется, вместо него используется понятие «размещение заказа». О том, как проводятся тендеры на закупку читайте в этой статье.

Отчётность ООО как налогового агента

Организация является налоговым агентом относительно удержания и уплаты налога с доходов физических лиц, работающих на ООО, а также выполняющих для него услуги по гражданско-правовым договорам.

О совершении такого удержания организация отчитывает один раз в год до 1 апреля. То есть практически в то же время что и декларация по УСН. Отчёт подаётся по форме 2-НДФЛ

Таким образом, законодательство существенно упрощает ведение учета организациям на на УСН, но в то же время требуется довольно разветвлённая система бухгалтерии.

Поэтому   Упрощённая система налогообложения не повод сокращать бухгалтеров, независимо от того какую отчётность нужно сдавать ООО.

 



Читайте так же:

  • Налоговая декларация по УСННалоговая декларация по УСН Своевременность и правильность сдачи отчетности и уплаты налоговых платежей является важной составляющей грамотной деятельности юридического лица или индивидуального […]
  • Налоговая отчетность при уснНалоговая отчетность при усн Грамотная отчетность в налоговую при УСН позволяет предприятию уменьшить издержки на работу с документацией и сосредоточиться на производственном процессе. Упрощенная система […]

Отправить ответ

Оставьте первый комментарий!

Подписаться на:
avatar
wpDiscuz